Аудит налоговых доходов

Полная информация на тему: "Аудит налоговых доходов". Здесь собран полезный материал по теме из авторитетных источников. После прочтения вы можете задать оставшиеся вопросы дежурному юристу.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют «подоходным налогом» (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

  • стандартные (ежемесячный фиксированный вычет некоторым категориям льготников, а также вычет на детей);
  • социальные (вычеты на сумму благотворительных пожертвования, расходов на обучение, вычеты на лечение);
  • имущественные (вычеты, связанные с куплей продажей имущества, в т. ч. вычет при покупке жилья);
  • профессиональные (расходы, возникающие при занятии предпринимательской деятельностью, получении авторских вознаграждений и т.п.).

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике «НДФЛ».

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/taxation/ndfl.html

Порядок проведения налогового аудита в компании

Налоговый аудит: что это, кто и как его проводит

Налоговый аудит (или аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам) — проверка правильности начисления, отражения в учете и отчетности, уплаты налогов, сборов и страховых взносов (п. 2.1 Методики аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги…», одобренной Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000, протокол № 1).

Вышеупомянутая методика регламентирует проведение подобных проверок при аудиторском контроле, который может быть обязательным или добровольным для налогоплательщика. Аналогичные методы использует при проверке правильности расчета налоговых платежей налоговый орган. И такую же методику может применять налогоплательщик, самостоятельно осуществляющий налоговый аудит перед направлением отчетности в ИФНС.

Для выполнения подобной проверки аудитору требуется специальное четко сформулированное задание (пп. 2.6, 2.7 Методики), поскольку закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ не относит ее к числу обязательных, упоминая о ней только в связи с прочими услугами, связанными с аудиторской деятельностью (п. 7 ст. 1). Вместе с тем с учетом важности правильного исчисления налогов этот раздел контроля имеет особую значимость для налогоплательщика. Благодаря ему удается не только выявить факт отсутствия ошибок в расчетах, но и своевременно внести исправления в отчетность, имеющую недочеты, а также получить рекомендации по оптимизации налоговых баз и предупреждения о возможных налоговых рисках.

В процессе налогового аудита (пп. 2.9-2.9.4 Методики):

  • ведущаяся налогоплательщиком деятельность и применяемая им система налогообложения анализируются с точки зрения значимости для целей исчисления налогов;
  • проверяются наличие и достоверность исходных данных, необходимых для налоговых расчетов;
  • оцениваются правильность используемой методики исчисления и обоснованность применения налоговых льгот;
  • проводятся дублирующие подсчеты налогов;
  • проверяются правильность применения форм налоговой отчетности и корректность внесения данных в них.

По итогам проверки аудиторы в заключении высказывают свое мнение по кругу вопросов, сформулированных в задании на налоговый аудит (пп. 2.7, 5.6 Методики).

Роль контроля правильности ведения учета и составления отчетности

Особую значимость при налоговом аудите приобретает проверка тех исходных данных, на основе которых формируется база для расчета каждого из налогов. При этом следует иметь в виду, что для большинства налогов данные для этой базы берутся из регистров бухгалтерского учета. Это обстоятельство требует контроля за полнотой, достоверностью и своевременностью отражения нужных сведений в бухучете. Именно поэтому до начала налоговых расчетов бухгалтеру необходимо убедиться в том, что все документы приняты к бухучету и все необходимые бухгалтерские учетные операции, влияющие на исчисление соответствующего налога, выполнены, причем корректно.

Говорить об аудите именно налогового учета можно лишь в отношении начислений, требующих ведения специальных налоговых регистров, в которых будут собраны данные, формирующие налоговую базу. Это касается:

  • налогов, начисляемых от прибыли;
  • НДС;
  • налогов при УСН;
  • НДФЛ.

Аудит налоговой отчетности позволяет выявить правильность разнесения данных по строкам отчета, а также обнаружить возможные опечатки и арифметические ошибки.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль (в т. ч. отложенных обязательств и активов)

Сложность проведения аудита налога на прибыль обусловлена:

  • существованием особой учетной системы, предполагающей ведение большого количества специальных налоговых регистров, отличающихся от регистров бухучета;
  • наличием не только особых методик для внесения сведений в эти регистры, но и своих правил принятия объектов к учету, которые изначально могут приводить к существенным расхождениям между бухгалтерскими и налоговыми учетными данными;
  • необходимостью отражения в бухучете сумм налога, отвечающих расхождениям между бухгалтерским и налоговым учетом.
Читайте так же:  Форма 14001 смена учредителя и директора

Последний момент требует выполнения аудита отложенных налоговых активов и обязательств, а также постоянных разниц, возникающих между двумя учетами.

Итоги

Налоговый аудит имеет целью проверку правильности исчисления налоговых платежей. Он проводится либо аудиторами в обязательном или добровольном для налогоплательщика порядке, либо плательщиком налогов самостоятельно. Наиболее сложным для такого контроля является налог на прибыль, данные для расчета которого берутся из системы особых налоговых регистров.

Источник: http://nalog-nalog.ru/audit/poryadok-provedeniya-nalogovogo-audita-v-kompanii/

Роль налогового аудита в снижении налоговой нагрузки предприятия

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 17.12.2015 2015-12-17

Статья просмотрена: 219 раз

Библиографическое описание:

Терентьева Т. А., Антонова Н. А., Орлова Е. И. Роль налогового аудита в снижении налоговой нагрузки предприятия // Молодой ученый. — 2015. — №24. — С. 592-599. — URL https://moluch.ru/archive/104/24233/ (дата обращения: 12.02.2020).

Предприятие, осуществляя свою деятельность, направленную на получение прибыли, взаимодействуют как минимум с тремя субъектами экономики: юридические лица (другие предприятия), физические лица (потребители) и государство. К юридическим лицам, непосредственно взаимодействующим с предприятием, относятся поставщики, подрядчики, покупатели, партнеры, конкуренты, биржи, банки и другие организации. К физическим лицам относятся непосредственные покупатели, собственники, инвесторы и другие, заинтересованные в деятельности предприятия физические лица.

Рис. 1. Взаимодействия предприятия с внешней средой

В соответствии со схемой возникает три типа взаимодействия предприятия с внешней средой. Между предприятием и юридическими и физическими лицами происходит движение инвестиций, ценных бумаг, денежных средств, товаров, предметов и средств труда. Важно, что субъекты таких взаимоотношений равны между собой. Контроль за правильностью выполнения условий взаимодействия осуществляют как сами участники, так и государство с помощью законодательства.

Третий тип взаимодействия — «предприятие — государство» имеет свою особенность. Во-первых, участники таких отношений не равны, так как государство определяет рамки, в которых может осуществлять свою деятельность предприятие. То есть, государство устанавливает законодательную базу и осуществляет контроль над правомерной деятельностью и наказание в случае ее нарушения. Во-вторых, государство осуществляет свою деятельность за счет налоговых поступлений, которые обязано выплачивать предприятие. Так как государство напрямую заинтересовано в налоговых выплатах, контроль над деятельностью предприятия осуществляют в данном случае налоговые органы. [2]

Рассмотрим более подробно налоговую нагрузку, которую испытывают предприятия. Согласно данным Федеральной налоговой службы по состоянию на 01.07.2015 г. всего по России было проведено 16617250 камеральных проверок, 859261 проверок выявили нарушения (5,2 %) и привели к доначислению платежей (включая налоговые санкции и пени) 33 549 763 тыс. рублей. [1]

Результаты выездной проверки фискальных органов можно рассмотреть в таблице 1. Согласно ее данным 99,3 % выездных проверок приводят к выявлению нарушений и доначислению платежей, санкций и пени.

Результаты выездных проверок налоговых органов по России по состоянию на 01.07.2015 г.

Вид выездной проверки

Количество, единиц

Дополнительно начислено платежей, тыс. рублей

Выездные проверки организаций, индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой

Источник: http://moluch.ru/archive/104/24233/

Налоговый аудит

Несмотря на то, что законодательство в рамках проверки достоверности финансовой отчетности организаций не требует обязательного проведения отдельного аудита налогообложения, такой вид ревизии становится все более актуальным. Связано это в основном с большими рисками доначислений в бюджет при проведении проверок налоговыми органами. Рассмотрим особенности налогового аудита.

Аудит начислений и не только

Даже для тех компаний, которые обязаны представлять заключение о достоверности своей бухгалтерской отчетности, такого рода заключение о налоговой отчетности не является необходимым. Однако налоговые риски становятся все более вероятными и ощутимыми.

Поэтому осуществление аудита налогообложения (как в рамках обязательной аудиторской проверки, так и отдельно) необходимо прежде всего компаниям, которые проводят высокорисковые в плане налоговых доначислений операции. Например, экспортно-импортные, льготируемые, не имеющие однозначного толкования в налоговом законодательстве и пр.

Проверка аудиторами правильности исчисления налоговых обязательств необходима также тем организациям, которые работают в условиях совмещения налоговых режимов.

В рамках налогового аудита могут быть выявлены не только те факты, которые привели к появлению потенциальной недоимки в бюджет, но и те, которые сформировали скрытые налоговые резервы в виде переплат. Такое может произойти, когда компания, имея право на льготу, не воспользовалась ею. Например, не применила льготу по налогу на имущество с высокоэффективным энергопотреблением или льготы, предоставленные региональным законодательством.

Цели и этапы аудиторской проверки налогообложения предприятия

В результате проверки аудиторы должны сделать вывод о том, насколько достоверной является налоговая отчетность предприятия, какие ошибки выявлены и какие меры следует принять для их устранения.

Для осуществления этой цели могут быть выделены 3 основных этапа:

  • изучение состояния налогового учета проверяемого предприятия за год или иной период;
  • оценка состояния налогового учета;
  • выработка рекомендаций по минимизации налоговых рисков.

Задачи налогового аудита

Во время осуществления названных этапов проверяющими будут выполняться следующие основные задачи:

Все выводы, оценки и рекомендации будут изложены в аудиторском заключении.

Отметим, что возможен аудит правильности исчисления отдельного налога, а не всех уплачиваемых предприятием налогов в комплексе.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504653

Налоговый аудит

Налоговый аудит — это проверка налоговых отчетов экономического субъекта.

Аудит налогов проводится аудиторской организацией в рамках специального задания по рассмотрению налоговых отчетов с целью выражения независимого мнения о степени достоверности и соответствия нормам, установленным законодательством, порядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.

Независимый налоговый аудит всегда является актуальным как для крупных компаний, так и для средних. Аудит учета налогов позволяет существенно снизить потери при выплатах различных штрафов.

Читайте так же:  Учредители тсж права и обязанности

Аудит налоговой отчетности необходим в целях определения

  • правильности исчисления применимых к деятельности компании налогов
  • состояния обязательных выплат на текущий период
  • правомерности использования налоговых льгот
  • степени соответствия системы ведения налогового учета требованиям законодательства

Организация и проведение налогового аудита: порядок и участники

  • Налоговый аудит является инициативной процедурой
  • Объем и формат планируемого аудита устанавливается клиентом
  • В рамках налогового аудита проводится тщательная проверка всех аспектов деятельности организации, влияющих на ее систему налогообложения
  • Проверка осуществляется лицензированными аудиторскими организациями

Процедуру налогового аудита условно представляет собой несколько этапов:

  • экспертиза системы налогообложения
  • проверка правильности исчисления налогов и осуществления выплат
  • составление отчета с описанием ошибок, выявленных в ходе проверки, и предложениями по их устранению

На первом этапе аудиторы проводят анализ всех аспектов системы налогообложения организации и выявляют проблемные стороны, требующие более детального изучения.

Далее специалисты осуществляют проверку правильности составления налоговой отчетности и заполнения налоговых деклараций, проводят анализ налоговых баз по каждому виду проверяемых налогов.

Преимущества аудита налоговой отчетности

Аудит налогового учета дает возможность выявить ошибки, провести анализ и разработать меры по их устранению. Проведение налогового аудита позволяет избежать неточностей при уплате налогов, которые влекут за собой штрафы и взыскания.

Источник: http://www.korpusprava.com/ru/law-and-tax/project-consulting/tax.html

Методика аудиторской проверки по налогу на доходы физических лиц

Рубрика: Экономика и управление

Статья просмотрена: 2333 раза

Библиографическое описание:

Выскребенцева А. С. Методика аудиторской проверки по налогу на доходы физических лиц // Молодой ученый. — 2010. — №5. Т.1. — С. 155-158. — URL https://moluch.ru/archive/16/1529/ (дата обращения: 12.02.2020).

На сегодняшний момент времени возникла острая необходимость в правильном и грамотном проведении аудита по специальным аудиторским заданиям, а именно налогового аудита, так как от произведенных налоговых расчетов зависит не только финансовая составляющая предприятия, но и его репутация в деловом мире.

В настоящее время все виды налоговых проверок проводятся в соответствии с Методикой аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами», однако, до сих пор нет четких рекомендаций при проведении аудита налогообложения по конкретным видам налоговых расчетов.

Актуальность исследования данной темы заключается в том, что налоговые поступления бюджетов муниципальных образований формируются за счет различных налогов (Рис.1): налога на доходы физических лиц (51,4%); земельного налога (19%); налогов, относящихся к специальным налоговым режимам (15,4%); налога на имущество организаций (7,6%), транспортного налога (4,7%). Одним из основных налогов, рассчитываемых на предприятиях различных форм собственности, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ) именно по этой причине в данной статье будет представлена методика проведения проверки расчетов по НДФЛ.

Рис. 1. Структура формирования бюджета МО за счет налоговых поступлений.

При аудите НДФЛ целью проверки является, выражение мнения аудитора о правильности порядка исчисления и уплаты налога согласно требованиям действующего законодательства.

Методика проведения аудита налога на доходы физических лиц состоит из нескольких этапов (Рис.2).

Рис. 2. Блок-схема методики проверки НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

На ознакомительном этапе проводятся такие виды работ как: определение объекта налогообложения по НДФЛ, оценка систем бухгалтерского и налогового учета, оценка аудиторских рисков, расчет уровня существенности, определение основных факторов, влияющих на налоговые показатели, анализ документооборота и изучение функций и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату налогов.

Основной этап состоит из оценки правильности определения налогооблагаемой базы по НДФЛ по видам доходов, проверки наличия документов, подтверждающих право применения налоговых вычетов, проверки правильности определения налоговой базы с учетом налоговых вычетов, проверки правильности определения доходов, не подлежащих налогообложению, проверки правильности применения налоговых ставок, проверки налоговой отчетности, расчета налоговых последствий в случаях некорректного применения норм налогового законодательства, разработки и представлении рекомендаций об использовании организацией налоговых льгот и предложений по улучшению СВК за правильностью исчисления налога. В качестве основного метода получения аудиторских доказательств на этом этапе является документирование.

Рис. 3. Методы сбора аудиторских доказательств при аудите НДФЛ.

На заключительном этапе выполняются такие виды работ как: анализ выполнения программы аудита, классификация выявленных ошибок и нарушений, обобщение результатов проверки, оформление результатов налогового аудита по НДФЛ.

Особенности аудита НДФЛ:

— типичные ошибки (неправильное формирование НБ, неправильное применение вычетов и ставок, арифметические ошибки),

— налоговые ставки (13%,35% и 9% — для резидентов, 15% и 30% — для нерезидентов),

— определение налогооблагаемой базы («Доходы – Вычеты» — для 13%, «Доходы» — для остальных).

При аудите налога на доходы физических лиц за 2009 год аудитору необходимо помнить об изменениях, произошедших в расчете данного налога.

Изменения по НДФЛ

До 1 января 2009 г.

С 1 января 2009 г.

Стандартные вычеты на работника:

400 руб. (до 20 000 руб.)

400 руб. (до 40 000 руб.)

Стандартные вычеты на ребенка:

600 руб. (до 40 000 руб.)

1 000 руб. (до 280 000 руб.)

одинокий родитель (1 200 руб.)

единственный родитель (2 000 руб.)

Социальные вычеты:

денежная помощь на благотворительные цели

дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии

обучение

лечение

пенсионные взносы

размер не более 100 000 руб.

размер не более 120 000 руб.

Имущественные вычеты:

при новом строительстве или приобретении жилья (1 000 000 руб.)

при новом строительстве или приобретении жилья (2 000 000 руб.)

Результаты проведения аудита по разделу налога на доходы физических лиц и обязательств перед бюджетом находят свое отражение в «Письменной информации (отчете) по аудиту финансовой отчетности» или в отдельном документе (при налоговом аудите).

Письменная информация (отчет) аудитора руководству и (или) собственникам должен содержать сведения, выявленные в процессе проверки:

Читайте так же:  Что такое подсудность арбитражных споров

— недостатках в системе налогового учета и внутреннего контроля, которые привели или могут привести к нарушениям при расчете НДФЛ и выполнению обязательств перед бюджетом;

— количественных отклонений при формировании базы по НДФЛ в соответствии с налоговым законодательством;

— искажениях в представлении и раскрытии информации по налогу и обязательствам перед бюджетом в отчетности.

В письменной информации (отчете) аудитором должны быть даны ссылки на законодательные и нормативные акты, нарушения которых выявлены в ходе проверки, и даны предложения по устранению данных нарушений.

При проведении аудита по специальному заданию (налоговому аудиту по НДФЛ) в отчете аудитором выражается мнение о степени полноты и правильности исчисления, отражения в налоговых регистрах данных по НДФЛ, а также своевременности расчетов с бюджетом по данному налогу. Кроме того, могут быть отражены выводы и предложения по вопросам построения системы налогового учета, автоматизации учетного процесса и т.п.

В заключение можно отметить предложения, связанные с выгодным применением изменений по НДФЛ, вступающих с 2010 года (для физических лиц):

1.Отложить до 2010 года продажу прочего имущества, находившегося в собственности менее трех лет. С нового года имущественный вычет по такому имуществу (за исключением жилья и земли) будет увеличен вдвое и составит 250 000 руб.

2.Отдать предпочтение земельному участку с домом. Имущественный вычет в размере не выше 2 млн. рублей с нового года можно применить при покупке не только жилья, но и земельных участков, предназначенных для строительства, или на которых уже расположены жилые дома. Если гражданин планирует приобретение земли, то для получения права на вычет выгоднее выбрать участок, на котором уже стоит дом, пусть даже он подлежит сносу. Тогда можно получить вычет сразу, а не ждать, когда будет построен новый дом.

3. Включить проценты по займу от ИП в имущественный вычет. Проценты по займу, использованному на приобретение жилья (с 2010 года и земли под жилье), признаются имущественным вычетом сверх установленного лимита в 2 млн. рублей. Сейчас эта норма распространяется только на займы, полученные от организаций. С нового года формулировка меняется – «от российских организаций и индивидуальных предпринимателей».

4. Перенести ремонт квартиры на 2010 год. С нового года собственники квартир, комнат или долей в них получают возможность применить имущественный вычет по затратам не только на отделку, но и на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

1. Журнал «Главбух» № 15/2009 «Обзор изменений в учете и налогообложении» от 29.07.2009

2. Журнал «Главбух» №16/2009 «Свежие поправки в Налоговом кодексе РФ» от 11.08.2009

3. Барышников Н.П. Организация и методика проведения аудита: Учебное пособие. / Н.П. Барышников. — Изд. 4-е, перераб. и доп. — М.: Филинъ, 2004

Источник: http://moluch.ru/archive/16/1529/

Налоговый аудит

Защита от доначислений

14 место

Список крупнейших
аудиторских групп

Аккредитация ACCA

Approved Employer
Trainee Development, Platinum

Риск банкротства. Не потеряете, все, что «строили».

Уволился ГБ? Важная информация не попадёт на внешний рынок!

Страх 99% победы ФНС в суде. Мы готовы отстоять ваши интересы.

Заполните простую форму для быстрого расчета стоимости проведения аудита либо позвоните нам по телефону. Наши менеджеры ответят на интересующие вас вопросы, сориентируют по срокам и стоимости выполнения работ. Мы строго придерживаемся принципов честности и конфиденциальности в отношениях с клиентом.

При проведении аудита налоговой отчетности мы в первую очередь анализируем текущее положение фирмы, оцениваем, насколько правильно организован процесс определения базы и суммы налогов. Проверкой занимаются высококвалифицированные специалисты с богатым отраслевым опытом. Мы поможем выявить имеющиеся недочеты и устранить их, подготовим к грядущей проверке.

На личной встрече в нашем офисе, удобно расположенном в центре Москвы, у вас будет возможность познакомиться и убедиться в компетенции наших экспертов, детально обсудить все пункты подготовленного коммерческого предложения, актуализировать договор, исходя из особенностей ваших текущих задач.

На протяжении всего периода реализации проекта с вами работает персональный менеджер, который всегда готов проконсультировать по текущим вопросам и задачам. Наша компания отличается дружественным подходом, отсутствием формализма, решением конкретных практических задач, стоящих перед клиентом.

Мы строго соблюдаем наши обязательства и сроки выполнения проекта. Максимальная простота, клиентоориентированность, дружественность, эффективность и рациональность подхода позволяют получить максимальное удовлетворение от работы с нами. Оценив уровень профессионализма, клиенты повторно обращаются за консультацией в КСК групп.

Проведение налогового аудита

Налоговый аудит является частью инициативного аудита. На его проведение не распространяется действие Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Данный вид аудита предполагает оценку корректности налоговых отчислений. Ведь в случае даже малейшей задолженности санкции со стороны фискальной службы, как правило, довольно жесткие. Не является «хорошим тоном» и переплата в бюджет, ведь она обеспечивает недополучение прибыли компании и иногда в достаточно больших размерах.

Период отчетности обычно составляет от одного месяца до трех лет. Нет смысла рассматривать больший период, поскольку это существенно отразится на стоимости, плюс оспорить в суде переплаченные налоги после трех лет не представляется возможным ввиду окончания срока исковой давности.

  • Полный анализ финансовой отчетности
  • Исключение чрезмерного внимания фискальных органов
  • Оптимизацию ваших налоговых затрат
  • Помощь в возвращении уже внесенных налоговых сборов (по возможности)
  • Своевременность выявления возможных недочетов ведения налоговой документации исключает ненужные вопросы со стороны контролирующих структур.
  • Нахождение компании в правовом поле благодаря грамотно проведенному налоговому аудиту обеспечивает стабильность и долгосрочность нахождения вашего предприятия на рынке.
  • Возможность параллельного проведения процедуры налогового аудита без остановки рабочих процессов устранит недополучение прибыли.

Налоговый аудит в КСК групп

Чаще всего проведение налогового аудита инициируется накануне приезда органов фискальной службы, при реорганизации предприятия или смене его деятельности, при смене главного бухгалтера компании или ее руководства или просто при необходимости оптимизации процесса налогообложения предприятия или организации. Важно не дожидаться приглашения из налоговой службы о проведении проверочных мероприятий и заблаговременно привести всю налоговую документацию в соответствии с нормами законодательства.

Читайте так же:  Стороны арбитражного спора статьи журналов

После значительных изменений в налоговом законодательстве также стоит провести налоговый аудит с привлечением независимых аудиторов, так как велика вероятность бухгалтерских ошибок в применении новых законов.

Ведь ежегодно по всей России сумма доначислений составляет порядка 19 млрд руб., оспорить эти суммы в рамках конкретного судопроизводства практически невозможно. В пользу налоговой службы выносится до 80% судебных решений.

КСК групп входит в число крупнейших юридических фирм России

По данным рейтинга «Право.ru-300», компания КСК групп входит в число крупнейших юридических фирм России по количеству юристов по налоговому праву и аудиторов.

Всегда в курсе изменений налогового законодательства

Возможность ежедневного сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с инспекторами ФНС позволяет всегда быть в курсе изменений налогового законодательства.

Предоставляем не рекомендации, а решения «под ключ»

Компания КСК групп предоставляет не рекомендации, а решения «под ключ» и при необходимости помогает реализовать их на практике.

Проведение ежегодного бизнес-форума «Круглый стол директоров»

Проведение ежегодного бизнес-форума «Круглый стол директоров» для собственников и топ-менеджеров российских компаний с оборотом от 500 млн руб. В конференции принимают участие лучшие налоговые юристы страны, в том числе из консалтинговых компаний с мировым именем: PwC, Deloitte, KPMG, EY. Обмен опытом с коллегами также помогает быть в курсе всех налоговых новшеств.

Этапы проведения налогового аудита

Своевременность проведения данного вида аудита, в особенности в случае холдинговой структуры компании или наличия нескольких дочерних предприятий, помогает сохранить стабильность компании, избежать непредвиденных рисков и тщательно подготовиться к налоговой проверке.

Ведь, как показывает практика, у компании с оборотом в 2 млрд руб. выявляется налоговых рисков на сумму порядка 150 млн руб. Это очень существенная сумма в случае возможных доначислений.

Контроль правильности заполнения первичной документации

Иногда выявление недочетов уже на этом этапе помогает избежать серьезных ошибок в будущем, например, в отсутствии разделения облагаемых и необлагаемых НДС.

Проверка правильности начисления и уплаты налогов

Как правило, уверенность корректности начисления налоговых сборов у бухгалтера предприятия не вызывает сомнения, и в процессе ведения данной документации имеет место шаблонность, которая нередко приводит к ошибкам и оплошностям, а эти оплошности могут привести к серьезным потерям в случае их выявления органами фискальной службы.

Мониторинг возможного использования налоговых вычетов и льгот

Большинство бухгалтеров игнорируют эту возможность, а ведь она может существенно сэкономить объем отчислений в государственную казну.

Правильность заполнения налоговых деклараций

Здесь стоит отметить тот факт, что важно проконтролировать как уже поданные декларации, так и готовящиеся к подаче в ФНС.

Выявление возможных налоговых рисков организации

Своевременность их выявления и разработка механизма предотвращения рисков сведет на нет возможность банкротства или снижение прибыли предприятия.

Стоимость налогового аудита

Здесь все строго индивидуально. Основными критериями оценки стоимости служат: проверяемый период (обычно рассматривается один или три года), общий денежный оборот компании и вид деятельности предприятия. Важны также численность сотрудников и этапность проведения аудита.

Например, при обороте компании 1 млрд руб. и штате более 100 сотрудников стоимость двухнедельного аудита составила 170 тыс. руб. и позволила обнаружить налоговые риски на сумму 1,1 млн руб., что могло бы обернуться потенциальным штрафом в 100 тыс. руб.

Стоимость налогового аудита напрямую зависит также и от применяемой методики. КСК групп пользуется самыми современными и эффективными из известных, что снижает трудозатраты аудиторов, а следовательно, позволяет сэкономить ваши деньги.

Ознакомьтесь с кейсами уже проведенного налогового аудита, находящимися на странице этого сайта, и в случае заинтересованности свяжитесь с нами, используя любой удобный канал связи.

Источник: http://kskgroup.ru/services/tax-audit/

Налоговый аудит налогов в 2020 году

Аудит налогов представляет собой комплекс мероприятий, направленный на проверку правильности расчета и уплаты налоговых отчислений определенной компании, а также соответствие ее финансовых документов положениям налогового законодательства. Проведение данного мероприятия может быть санкционировано руководителем компании или контролирующими органами. В статье рассмотрим, что такое налоговый аудит налогов и комплекс каких мероприятий он в себя включает.

Что такое налоговый аудит налогов

Важно! Под налоговым аудитом понимают услугу, которую оказывает аудиторская компания относительно проверки начисления и уплаты всех налогов и сборов заказчика. По результатам данной услуги аудитор составляет мнение о достоверности и правильности налогового учета организации, а также соответствие его требованием действующего законодательства.

Проведение аудита возможно либо по одному из выбранных налогов, либо по нескольким налогам, в том числе налоги спецрежимов, уплачиваемых при применении УСН, ЕНВД, ЕСХН и др. Читайте также статью ⇒ АУДИТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Основные задачи налогового аудита

Прежде чем проводить налоговый аудит, необходимо определиться с задачами, которые будут определять основное направление деятельности аудиторского состава. Обычно задачи налогового аудита включают в себя следующее:

  • удостовериться в правильности расчета и начисления налоговых суммы, подлежащих уплате в бюджет и зачету из бюджета;
  • проверить правомерность использования налоговых льгот, а также сниженных налоговых ставок;
  • проведение проверки операций, имеющих отношение к экспорту и импорту товаров (услуг);
  • оценка возможных рисков, связанных с ошибочным расчетом налогов и сборов при осуществлении хозяйственной деятельности, а также предупреждение их появления;
  • представление руководству заказчика развернутого отчета с предложениями по оптимизации налоговых отношений.

Виды налогового аудита

Различают следующие виды налогового аудита:

Виды налогового аудита Что собой представляет
Комплексный аудит Предполагает проведение полной проверки отчетности компании по налога (сборам) за конкретный период времени.
Тематический аудит Проводится по выборочным видам налогов (одному или нескольким), согласование которых происходит при заключении договора с аудиторской фирмой.
Читайте так же:  Подсудность споров арбитражному суду понятие и виды

Помимо этого, можно также выделить еще один вид налогового аудита – структурный, особенностью которого является проведение проверки расчетов налоговых отчислений компании по отдельным структурным подразделениям. Такой вид налогового аудита широко распространен в крупных компаниях с филиалами, в которых отсутствует централизованный учет финансово-хозяйственных операций.

Налоговый аудит налогов: поэтапно

Важно! Порядок и методы аудита налогов могут различаться в зависимости от того, на каком режиме налогообложения работает компания-заказчик, а также какие виды налогов попадают под аудит.

Все мероприятия по аудиторской проверке можно разделить на несколько этапов:

Этапы налогового аудита Что в себя включает
Этап 1: Ознакомление с системой налогообложения проведение исследований основных показателей, влияющих на формирование налогооблагаемой базы, после чего оценивается общее состояние налогового учета.
Этап 2: Проверка учетной политики Данный этап также предполагает изучение таких документов, как учетная политика организации в целях налогообложения, приказ о создании учетной политики, план счетов, утвержденный в компании и применяемый в бухучете, а также перечень форм первичных документ.
Этап 3: Проверка правильности расчетов, начисления и уплаты налогов Происходит соотнесение данных отчетных документов по налогам с данными бухгалтерского учета.
Этап 4: Проверка правомерности применения налоговых вычетов Проверяются договорные отношения с контрагентами, а также порядок оформления документов, подтверждающих право на вычеты и льготы
Этап 5: Выдача аудиторского заключения На данном этапе происходит формирования мнения аудитора, составление и выдача аудиторского заключения.

Ознакомление с системой налогообложения компании

Данный этап включает в себя проведение исследований основных показателей, влияющих на формирование налогооблагаемой базы, после чего оценивается общее состояние налогового учета. Среди обязательных условий можно отметить проверку методов расчета налогов, соответствие показателей данным налоговой декларации, а также порядок документооборота и хранения данных. Читайте также статью ⇒ АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В 2020 ГОДУ

Проверка учетной политики компании

При анализе учетной политики организации в целях налогообложения, аудитор может более эффективно составить план мероприятий по выявлению несоответствий, недочетов и ошибок в налоговом и бухгалтерском учете. Данный этап также предполагает изучение таких документов, как приказ о создании учетной политики, план счетов, утвержденный в компании и применяемый в бухучете, а также перечень форм первичных документов.

Проверка правильности расчетов, начисления и уплаты налогов

Третий этап проверки предполагает соотнесение данных отчетных документов по налогам с данными бухгалтерского учета. В определенных ситуациях также проверяются первичные документы. Например, при аудите НДС проверке подлежат данные счетов-фактур.

Правомерность применения налоговых вычетов

Следующим этапом проводится оценка правовой деятельности компании. Оценке подлежат договорные отношения с контрагентами, а также порядок оформления документов, подтверждающих право на вычеты и льготы. Особо уделяется внимание правильности заполнения налоговых деклараций.

Выдача аудиторского заключения

По завершению проверки налогового учета компании, аудитор составляет заключение, в котором содержится мнение о полноте налогового учета и его достоверности.Заключение аудитора включает в себя следующую информацию:

  • наименование документа;
  • наименование адресата;
  • данные о компании, по которой проводилась аудиторская проверка;
  • данные об аудиторе (аудиторской компании, отдельном специалисте);
  • документы, которые были использованы при аудите;
  • мнение аудитора о достоверности проверяемых данных;
  • результат аудита;
  • дата составления документа.

Важно! Заключение выдается представителю проверяемой компании, с кем и был заключен договор аудита.

Какие ошибки могут быть выявлены при аудите

В результате налогового аудита могут быть выявлены следующие нарушения или ошибки:

  • неверное отражение доходов/расходов предприятия;
  • неверное/неполное заполнение реквизитов компании;
  • ошибки при расчете сумм налогов;
  • противоречия в показателях разных форм налоговой отчетности;
  • отличие размера уставного капитала от размера, указанного в уставе;
  • иные нарушения.

Кому необходима аудиторская проверка налогов

Налоговый аудит обязательным не является, а в законодательной базе он определяется как самостоятельный способ аудита. Характеризуется он как одна из услуг, включаемая в общий аудит хозяйственной деятельности компании. Однако, аудит налогов, которые проходит в составе общего аудита, не позволяет охватить всю полноту налогового учета, а значит не всегда отражает достоверную ситуацию по налогам. Это в свою очередь может оказать влияние на возникновение налоговых рисков, а также привлечение компании к налоговой ответственности.

Инициатором аудита налогов, как правило, является руководитель компании, например, в том случае, если в ближайшее время планируется налоговая проверка ФНС. Для того, чтобы своевременно обнаружить и устранить возможные ошибки в расчетах и уплате налогов, компании прибегают к услугам аудиторских компаний.

По большей части за аудиторскими проверками по налогам обращаются крупные предприятия торговых, промышленных и производственных сфер. Для таких компаний более выгодным является проведение аудита налогов с целью минимизации риска начисления штрафных санкций. Так как при налоговых проверках, в результате которых будут выявлены ошибки в расчетах и перечислении налогов, штрафы и пени могут оказаться гораздо больше стоимости услуг аудиторских компаний.

Обязательный аудит

Как уже отмечалось выше, аудит может проводится по инициативе руководства или обязательном порядке. В первом случае аудит является внешним и проводят его независимые эксперты – специалисты компаний, специализирующихся в данной области. Это также могут быть индивидуальные аудиторы.

Обязательным аудит является для компаний, упомянутых в законе 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»:

  • АО;
  • компании, ценные бумаги которых участвуют в организованных торгах;
  • кредитные, клиринговые, микрофинансовые, страховые, компании участники рынка ценных бумаг, СПР, организаторы азартных игр, кооперативы и др.;
  • с объемом выручки, превышающим 400 млн. рублей, либо активов на сумму более 60 млн. рублей (данные учитываются по году, предшествующему отчетному).
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://buhland.ru/nalogovyj-audit-nalogov/

Аудит налоговых доходов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here