Дарение акций родственнику налоги

Полная информация на тему: "Дарение акций родственнику налоги". Здесь собран полезный материал по теме из авторитетных источников. После прочтения вы можете задать оставшиеся вопросы дежурному юристу.

Этапы дарения акций родственнику

Дарение – один из способов передать имущество во владение физическим или юридическим лицам. Отчуждать таким способом можно любые материальные ценности и имущественные права. С юридической точки зрения оно являет собой безвозмездную передачу указанных объектов другим лицам в полное владение. Это одно из гражданских прав граждан или субъектов права.

Допускается оформление соглашения в простой письменной форме, но юристы все же рекомендуют оформлять его нотариально. Такая форма обязательная для недвижимости. Дарственная принадлежит к гражданско-правовым договорам. Законодательством не предусмотрена возможность дарения для коммерческих организаций. Это касается также и индивидуальных предпринимателей.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сторонами сделки является даритель и одаряемый. Согласно договору первый на безвозмездной основе передает или обязуется передать второму материальные объекты или права.

Даритель может освободить одаряемого от имущественной обязанности, которая переходит вместе с даром, или взять на себя обязанность это сделать. Основная характеристика данного юридического явления – безвозмездность и добровольная основа.

Подарить можно любые материальные объекты или права, включая ценные бумаги, одним из видов которых являются акции. Для того чтобы сделка состоялась, необходимо оформление двух документов: договора и акта приема-передачи (в случае с акциями – передаточного распоряжения и заявления одаряемого на регистрацию права собственности на акции).

Акциями являются ценные бумаги, которые выпускаются путем эмиссии и закрепляют право их владельца на долю в компании, а также на получении части прибыли АО (дивидендов).

Акционер (владелец акций) имеет право участвовать в управлении предприятием и также обладает правами на часть его имущества, которое остается после ликвидации. Его доля имущественных прав определяется количеством акций, которыми он владеет. Эти ценные бумаги выпускают различного рода акционерные общества (АО, ЗАО, ОАО).

Дарение имеет свои преимущества и недостатки. Право собственности переходит к одаряемому сразу же после оформления сделки и акта приема-передачи ее объекта. Это выгодно отличает его от завещания, по которому наследник вступает в наследство по истечению 6-месячного срока.

Дарение акций родственнику – распространенное явление. Это обусловлено тем, что зачастую родственные близкие отношения предполагают именно бесплатные сделки, например, когда родители дарят детям свои акции. Вместе с подарком к одаряемому переходят и обязанности дарителя, связанные с ценными бумагами.

Особенностью дарения есть то, что это двусторонняя сделка и требует согласия также и одаряемого. Именно он принимает объект в собственность и должен выразить на это свое согласие. Он также может и отказаться от дара, в таком случае сделка не состоится.

Сделка по безвозмездной передаче имущества облагается налогами. Причем их платит только одаряемый – даритель несет только убыток, а поэтому у него нет и быть не может никаких обязательств перед государством и его налоговыми органами (ФНС).

Необходимость оплатить налоги возникает только после того, как право собственности перешло к другой стороне. До 2006 года законодательство выделяло налог на дарение в отельный вид платежей, теперь это тот же НДФЛ. Его стандартная ставка составляет 13%.

Дарение акций родственнику не облагается налогами, но при этом имеются в виду только близкие родственники

Суть процедуры

Ценные бумаги по дарственной обычно передаются только между родственниками, реже – между любыми лицами, как физическими, так и юридическими. Суть процедуры состоит в безвозмездной, бесплатной передачи акций от одной стороны другой. При этом одариваемый должен принять дар, и выразить это письменно или действиями – это обязательное условие сделки.

Особенности и этапы дарения такие:

При дарении акций есть один нюанс: права на них переходят после оформления согласия второй стороны принять дар, но полностью распоряжаться и пользоваться ими новый владелец сможет лишь после внесения его в реестр акционеров. Для этого нужно также передаточное распоряжение от органа управления АО и бывшего владельца.

Для того чтобы не платить налог, одаряемый должен предъявить в налоговый орган документы, подтверждающие его близкое родство с дарителем. Пошлин и сборов при дарении нет. Требуется только оплатить услуги нотариуса и иные процедуры, связанные с оформлением и регистрацией документов.

Главные ограничения

Основные ограничения и правила для процесса дарения такие:

Если акции нажиты во время супружеских отношений, то при дарении необходимо нотариально оформленное согласие второго супруга.

Особенности дарения акций родственнику

Существуют незначительные нюансы при оформлении дарственной между родственниками. Для того чтобы налоговая не имела претензий, необходимо иметь подтверждения того, что лицо состоит в близкой родственной связи с дарителем.

Перечень бумаг

При оформлении договора потребуются такие документы:

  • паспорта, идентификационные коды сторон;
  • документы, подтверждающие права на акции;
  • нотариально заверенное передаточное распоряжение бывшего владельца (оно также может заверяться уполномоченным лицом реестродержателя);
  • если одна из сторон – несовершеннолетнее лицо, то потребуется разрешение органов опеки или родителей;
  • согласие супруга (и) дарителя, заверенное нотариально, если речь идет о ценных бумагах, нажитых во время брака.

В передаточном распоряжении даритель акций предлагает совершить перерегистрацию их на одариваемого.

При процедуре передачи акций составляется анкета будущего нового владельца. Она потребуется для внесения информации в реестр акционеров. Далее, принимающее лицо должно оформить акт приема или написать заявление о регистрации собственности.

После этого происходит его регистрация в статусе нового акционера. В реестр вносятся изменения и поправки. Заключительная фаза – выдача реестродержателем АО новому владельцу документов, подтверждающих права на акции.

Читайте так же:  Бизнес план по открытию спортивной школы

Читайте также здесь, что нужно для составления договора дарения доли квартиры близкому родственнику.

После того как сделка оформлена, документ также подлежит регистрации Государственным реестродержателем. Для того чтобы реестродержатель внес изменения в реестр, нужно предоставить ему договор дарения, передаточное распоряжение, заявление о регистрации одаряемого, согласие иных участников, если это требуется согласно установочных документов АО.

Акции передаются несколькими способами в зависимости от их видов: фактической передачей (ценные бумаги на предъявителя), передачей ордера, внесением соответствующей записи в реестр, если акции бездокументарные

Образец заполнения

ДОГОВОР N ___

г. ___ «___»________ 200_ г.

___ , (далее «Даритель»), с одной стороны, и ___ , (далее, «Одаряемый») с другой стороны заключаем этот договор о нижеуказанном:

ПРЕДМЕТ

Даритель обязан на безвозмездной основе совершить передачу Одаряемому __ штук __(указать вид ценных бумаг) акций ___ (наименование предприятия) номинальной стоимостью ___ рублей каждая, выпущенных согласно ст. 16 ФЗ «О рынке ценных бумаг» в ___ (форма акций – бездокументарная, на предъявителя).

Стороны имеют нижеуказанные права и обязанности.

На одаряемого переходит обязанность в срок до ___ создать у реестродержателя АО лицевой счет.

Даритель в срок до ___ после подписания этого договора направляет реестродержателю передаточное распоряжение, которым акции переводятся на счет другой стороны. Они считаются переданными новому владельцу ___ (ФИО) с момента их зачисления на его счет.

Вторая сторона имеет право отказа от дара до передачи ей акций в любое время. Тогда автоматически расторгается. Отказ оформляется письменно.

У Дарителя есть право:

  • отказа от своих обязанностей, если появятся новые обстоятельства, которые приводят к значительному ухудшению его уровня жизни;
  • отменить дарение, в случае покушения второй стороной на его жизнь, близких родственников, членов семьи, а также в случае причинения ущерба их здоровью;

Одаряемый не может требовать возмещения ущерба в случае отмены договора.

Положения, касающиеся конфиденциальности.

Условия, указанные в настоящем договоре и в прилагаемых документах не разглашаются.

Споры.

Споры и разногласия решаются переговорами, согласно действующему законодательству, а если они безрезультатные, то в судебном порядке.

Действие. Сроки.

  • Соглашение вступает в силу после подписания сторонами.
  • Досрочное прекращение возможно по взаимному согласию сторон или по причинам предусмотренных законодательством.

Особые положения.

  • В случае возникновения непредусмотренных настоящим документом отношений стороны руководствуются законами РФ.
  • Изменения и дополнения действительные, если они оформлены письменно и подписанные сторонами.
  • Все отношения между сторонами, касающиеся этого договора, оформляются письменно.
  • Договор составлен в двух экземплярах с одинаковой юридической силой – по одному каждой стороне.

Реквизиты:

Одаряемый: ___ (ФИО, полная дата рождения, адрес, идентификационный номер, номер паспорта, кем и когда выдан).

Прочие моменты оформления

Дарственная обязательно подлежит госрегистрации. При этом от дарителя должно быть заявление о переходе права собственности. Одариваемый в свою очередь должен написать заявление о регистрации собственности. При этой процедуре оплачивается пошлина. После регистрации дарственной выдается свидетельство о праве собственности на акции.

После подписания соглашения новый владелец должен обратиться к держателю реестра АО и подать ему заверенные копии всех документов (сам договор, передаточное распоряжение, письменное согласие иных участников общества, если это предусмотрено уставными документами). После этого вносятся изменения в реестр, и гражданин становится полноправным акционером общества.

Составление договора

Одна из особенностей сделки в том, что дарение акций родственнику допускается оформлять в простой письменной форме. Заверение у нотариуса обязательно только для договоров дарения недвижимости.

Никто не запрещает оформлять такие сделки нотариально. Более того, желательно сделать именно так, поскольку при утрате документа нотариус сможет подтвердить, что такой договор составлялся.

Процесс оформления сделки простой: необходимо нанести визит нотариусу и при этом взять с собой все вышеуказанные документы. В нотариальных конторах есть всевозможные шаблоны и образцы этих документов, поэтому оформление соглашения не займет много времени. Нотариус напечатает экземпляры договора на специальных номерных бланках и после подписания сторонами заверит их надлежащим образом.

Дарение акций родственнику (близкому) не облагается налогами. Если оно происходит между иными лицами, то стандартная ставка НДФЛ составит 13%, которую платит лицо, принимающее дар. Даже если налог не платится, все равно в налоговую одаряемый должен подать декларацию 3-НДФЛ.

Налогообложение по дарению недвижимости изучайте здесь.

Как составить договор дарения части дома и земельного участка, вы можете найти тут.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/darenie-akcij-rodstvenniku/

Правила дарения акций

Передача акций другим лицам в дар является одной из разновидностей правовых сделок. В результате этого все действия, которые предусматривают передачу ценных бумаг, должны быть осуществлены в соответствии с положениями действующего федерального законодательства.

Дарение акций имеет свой установленный порядок. Для понимания особенностей процедуры важно предварительно обратиться к основным требованиям по оформляемой документации, к порядку перехода соответствующих прав, а также к ключевым этапам процедуры.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Читайте так же:  Привилегированные акции это собственный капитал

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В качестве основных участников в рамках соответствующей операции могут выступать физические и юридические лица, а также коммерческие предприятия. Существует определенная схема передачи акций и в руки ближайших родственников. Система налогообложения регулируется положениями Налогового Кодекса РФ.

Основные моменты

Документация

Процедура передачи ценных бумаг на бесплатных основаниях между физическими лицами предусматривает предварительную подготовку определенного пакета документации, который, в свою очередь, оформляется в индивидуальном порядке для каждого конкретного случая.

Перечень основных бумаг имеет следующий вид:

  • оригиналы документов для удостоверения личности всех сторон сделки;
  • справки, с включением личной информации о каждом участнике, включая ФИО и место фактического проживания;
  • ИНН;
  • свидетельство, с помощью которого может быть подтвержден факт собственности на ценные бумаги;
  • передаточное распоряжение, оформленное в нотариальном порядке.

При необходимости может потребоваться следующая документация:

  • если один из участников сделки является несовершеннолетним гражданином, то может потребоваться официальное согласие опекуна и родителей, а также одобрение представителей территориального отделения органа попечительства;
  • согласие одного из супругов, если акции приобретаются совместно;
  • свидетельство о браке, если бумаги покупаются совместно.

Требования к договору

Дарение акций предусматривает заключение специального соглашения между заинтересованными сторонами в письменной форме. Процедурные моменты оформления подобной сделки регламентируются положениями статьи 574 Гражданского Кодекса РФ. В большинстве случаев соответствующие положения касаются передачи ценных бумаг, оформленных в бумажной форме и являющихся общественными.

Если в качестве предмета передачи в дар являются акции, существование которых не подкрепляется материальной формой, то лицо, которое принимает дар, получает права, вытекающие из таких ценных бумаг. Стоит отметить, что такой тип акций может быть подарен только после истечения определенного срока.

Соглашение о передаче акций в дар не предусматривает установленного содержания, регулируемого действующим федеральным законодательством. Главным обстоятельством являет то, что в документе, в обязательном порядке должен быть указан предмет сделки – ценные бумаги. Также прописывается их актуальное количество, кодификация, номинальная стоимость и полное наименование организации, выпустившей акции.

Договор не может быть составлен по случаю смерти дарителя – такие соглашения будут автоматически признаны недействительными

Порядок перехода прав

Перед тем, как оформить соответствующее соглашение, нужно узнать о порядке перехода прав на собственность. При заключении договора, принимающему лицу помимо самих ценных бумаг передаются и имущественные права, которыми они обладают.

Способы передачи в дар могут быть самыми разными. Ценные бумаги, в зависимости от фактического субъекта права, могут быть разделены на предъявительские, ордерные и именные.

Процедура передачи прав предусматривается статьей 146 Гражданского Кодекса РФ. Самые сложные процедуры напрямую связаны с передачей в дар именных ценных бумаг. Это обуславливается тем, что переход прав к принимающему лицу может быть осуществлено только при внесении отметки в учетные записи. В данном случае при операции должны присутствовать обе стороны или их законные представители.

Что касается формы ценных бумаг, которые не отражаются в документальном порядке, то механизм их передачи заключается со списывания бумаг со счета их собственника. Далее, в соответствии со специальным распоряжением, осуществляется перевод бумаг на счет получателя. Право пользования данным видом имущества передаются полностью в момент внесения специальной записи о дарении в реестр ценных бумаг.

Для этого фактическому собственнику акций необходимо самостоятельно подготовить распоряжение и собрать всю сопровождающую документацию, перечень которой устанавливается действующим законодательством.

Этапы дарения акций

Процедура передачи ценных бумаг в дар родственникам или в пользу третьих лиц имеет следующий вид:

Основные участники

Физическое лицо

Передача акций в дар между физическими лицами, которая была осуществлена на основании соответствующего соглашения, попадает под налогообложение в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса РФ. При этом имеется ввиду, что обе стороны сделки не должны выступать в качестве индивидуальных предпринимателей.

Физическое лицо, которое является получателем акций, является и получателем материального дохода. В данном случае такие граждане должны в самостоятельном порядке рассчитывать необходимую к последующей оплате сумме налога и перечислить ее в муниципальный бюджет.

По состоянию на 2020 год ставка подоходного налога остается в размере 13%, а в качестве налоговой базы может выступить указанная в договоре стоимость переданных бумаг

Коммерческое предприятие

Действующий держатель акций может совершать по отношению к бумагам любые действия, в том числе и отчуждать их другим лицам, в соответствии с установленными законодательством правилами. Однако, если со стороны получателя акций вступает коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, то факт действительности передачи будет зависеть от того, кем являлся даритель.

Передача в дар ценных бумаг не предусматривается в рамках взаимоотношений между юридическими лицами – коммерческими компаниями, если их общая стоимость превышает 3 000 рублей. Такое соглашение о дарении будет недействительным в соответствии со статьей 575 Гражданского Кодекса.

Юридическое лицо

Передача ценных бумаг в дар обычным гражданам со стороны юридических лиц в большинстве случаев осуществляется, когда даритель является непосредственным работодателем принимающего лица или в тех случаях, когда одаряемый является родственником одного из участников компании.

Стоит помнить о том, что в любом случае, если дарение осуществляется юридическим лицом, то принимающий акции гражданин должен оплатить налоговый сбор в размере 13 процентов от общей стоимости акций.

Схема для родственников

Родственник держателя ценных бумаг может получить акции в дар только при непосредственном присутствии всех заинтересованных участников и нотариуса при подписании соответствующего соглашения. Перечень основных этапов заключения сделки регламентируется положениями статьи 574 Гражданского Кодекса РФ. Стоит отметить, что в случае потери документации, оформленной в нотариальном порядке, она может быть восстановлена.

Читайте так же:  Динамика цен на привилегированные акции славнефть янос
Видео (кликните для воспроизведения).

Образец договора дарения денег вы найдете тут.

Процедура заключения договора о передаче в дар ценных бумаг в пользу ближайших родственников заключается в следующих этапах:

  • составление соглашения, которое приобретает юридическую силу после подписание всеми сторонами и нотариусом;
  • подготовка сопровождающей документации;
  • заполнение специальной анкеты на основании паспортных данных;
  • внесение поправок или новая регистрация в реестре акционеров по факту изменения фактического держателя ценных бумаг.

Составленное соглашение должно быть зарегистрировано в государственном реестре держателей ценных бумаг. После осуществления данной операции все права на собственность таким типом имущества переходят принимающему акции лицу. Сам факт подтверждается выдачей специального свидетельства о государственной регистрации прав.

Налоги

В соответствии с действующим Налоговым Кодексом РФ, то имущество, которое физические лица получили в дар от других граждан, не попадает под налогообложение. В качестве исключения выступают случаи в рамках передачи любого объекта недвижимого имущества или транспортных средств. То же самое касается акций, паев и долей в уставном капитале различных организаций.

Освобождение от оплаты налогового сбора может действовать по отношению к любому имуществу при передаче в дар в руки близких родственников и непосредственных членов семьи. Получить ценные бумаги в дар могут также усыновители или усыновляемые. В данном случае не предусматривается предоставление специальной налоговой декларации.

Семейные или родственные отношения должны быть подтверждены, в обязательном порядке, в территориальном отделении налоговой инспекции только в случае получения соответствующего уведомления.

Налоговая декларация во всех случаях предоставляется в отделение налоговой службы по месту фактического проживания. Третье лицо, получившее в свои руки ценные бумаги, должно подать документ до начала мая того года, который следует за годом получения дохода, в качестве которого, в данном случае, выступают акции.

За нарушение установленных сроков подачи соответствующего документа представителями налоговой инспекции может быть наложена определенная штрафная санкция. При этом в декларации должны быть отражены все полученные доходы за отчетный период.

Нотариальное удостоверение договора дарения нужно заверять – смотрите здесь, как это сделать.

Как отменить договор дарения согласно законодательству – вы можете найти вот здесь.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/darenie-akcij/

Налогообложение от дарения акций зао между физическими лицами

Дарение акций(2018г)

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН Даритель обязуется:2.1. Вручить Одаряемому акции, указанные в п. 1.1, в момент, указанный в пункте 1.2. Одаряемый обязуется:2.2. В течение дней с момента передачи акций зарегистрировать сделку дарения по настоящему договору у реестродержателя. Примечание: Держателем реестра акционеров является Эмитент – на основании ст.
44

ФЗ РФ «Об акционерных обществах». 2.3. В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренные акции. 3. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ 3.1. Все споры и разногласия, которые могут возникать из настоящего Договора или в связи с ним, стороны будут пытаться разрешить путем переговоров. 3.2. В случае, если стороны не придут к соглашению, споры разрешаются в соответствии с действующим законодательством РФ.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 4.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до момента передачи акций и регистрации акций у реестродержателя.

Дарение акций

Другая ситуация с одаряемым, который при получении подарка стоимостью выше 4000 рублей, обязан задекларировать доход и соответственно уплатить налог на доходы в размере 13 процентов. Важно Налог исчисляется со стоимости акций, указанной в договоре дарения. Если в договоре цена подаренных акций не указана, то для расчета налога определяется рыночная стоимость данных ценных бумаг.

Если одаряемым по договору дарения является коммерческая организация, то стоимость безвозмездно полученных нею акций будет считаться внереализационным доходом и облагаться налогом на прибыль. Дарение акций коммерческой организации Собственник акций вправе совершать в отношении них любые действия по своему усмотрению, в том числе отчуждать их другим лицам, соблюдая при этом установленные законом правила (требования).

Правила дарения акций

Доверителю запрещено указывать ложные сведения о стоимости ценных бумаг. Налоговые органы проверяют информацию. Можно предоставить дополнительные документы, указывающие цену дарственных акций. После смерти дарителя либо утрате дееспособности право владеть ценными бумагами третьим лицам не переходит.
Такое возможно, если в документе дарения указываются как распорядители имущества при возникновении подобных случаев. Ограничения и недействительность договора Подарить ценные бумаги не имеют права лица:


  • несовершеннолетние;
  • коммерческие организации, индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающие государственные должности;
  • признанные недееспособными.

Дарственный контракт сопровождается протоколами разногласий, их согласованием плюс составляется дополнительное соглашение.

Вопросы обложения ндфл акций при дарении

Договор дарения акций зао между физическими лицами

Главная / Что дарить? / Дарение в бизнесе / Дарение акций Дарение ценных бумаг, к которым относятся акции, имеет ряд специфических особенностей. Одна из них состоит в том, что цель дарения акции не заключается в самой передаче ценной бумаги в собственность иному лицу. К сведению Дарение акций является соглашением двух сторон, по которому одно лицо безвозмездно передает или обязуется передать другому лицу в собственность право требования, вытекающего из самого понятия ценной бумаги.
При дарении акций происходит передача от их владельца к другому лицу права на получение прибыли от акционерного общества (ОАО, ЗАО) в виде дивидендов, а также право на участие в его управлении. Еще одна особенность акций связана с тем, что их дарение касается не только лиц — сторон договора, но и затрагивает интересы третьих лиц.

Читайте так же:  Регистрация ооо преимущества

Дарение или продажа акций зао близким родственникам

Договор дарения акций между физическими лицами

Составление договора дарения акций в 2018 году

ГК РФ), то доход, который был получен в виде акции или доли по договору дарения, будет являться для одаряемой организации внереализационным доходом (статья 250 Налоговый кодекс РФ). В данном случае применить Положение пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ невозможно, поскольку сделка по договору дарения удостоверяет имущественные права участника соглашения. В случаях, если договор дарения акций составляется коммерческой организацией в пользу физического лица, стоимость ценных бумаг для дарителя будет считаться расходом, не влияющим на размер налогооблагаемой прибыли (п.
16 ст. 270 НК РФ). Доход физического лица, полученного налогоплательщиком в виде стоимости акции от юридического лица стоимостью не более 4 тысяч рублей, не облагается налогом на доход физических лиц (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Степени родства делятся на:

  • I степень – мать, отец, муж/жена, родные и усыновленные дети;

Отметим, что супруги не являются кровными родственниками, однако, они обладают степенью родства, под которой предполагаются взаимоотношения двух лиц по поводу вступления в официальный брак.

  • II степень – единокровные сестры и браться, бабушки и дедушки;
  • III степень – тети и дяди, неродные сестры и братья;
  • IV степень – прадедушки и прабабушки;
  • V степень – двоюродные бабушки, дедушки, внуки и внучки.

Дарение акций: необходимые документы Процедура безвозмездной передачи ценных бумаг (акций) между физическими лицами (родственниками) предполагает определенный пакет документов, который должен быть подготовлен в индивидуальном порядке в каждом отдельном случае.

Источник: http://vrkadoverie.ru/nalogooblozhenie-ot-dareniya-aktsij-zao-mezhdu-fizicheskimi-litsami/

Как подарить акции

Начнём с более сложного варианта. Вариант для тех, у кого на руках уже есть акции какой-либо компании или компаний, которые они, по каким-то причинам хотят подарить другому человеку.

Подарить свои акции

В отличие от дарения сертификата на акции, процесс дарения собственных акций довольно сложно сделать торжественным, так как он потребует вовлечения одариваемого в небольшую бюрократическую волокиту.

Пошаговый алгоритм

Для того, чтобы подарить свои акции другому лицу, необходимо:

1. Одариваемый должен открыть брокерский счёт (или депозитарный).

2. Составить договор дарения (не требуется нотариальное заверение). Форму договора можно скачать, или попросить у своего брокера.

3. Дать поручение на перевод акций одариваемому.

Если даритель и одариваемый являются близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)
договор составлять не требуется.

Юридические тонкости

Дарение акций – это юридическая сделка, которая, в зависимости от конкретной ситуации может иметь массу различных нюансов.

Перечислю некоторые из них:

  • Если одариваемый не является близким родственником, то он должен будет заплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости акций. Подать декларацию он должен будет самостоятельно, брокер этот налог удерживать не будет.
  • При продаже акций одариваемый также обязан будет заплатить налог с прибыли (и здесь уже не имеет значения – родственник он или нет). Так как он получил акции безвозмездно, то затраты на их покупку будут равны нулю, а следовательно 13% нужно будет заплатить со всей суммы, вырученной с продажи акций. При продаже акций подавать декларацию не потребуется, брокер сам удержит налог. Этот налог не придётся платить, если держать акции более 3 лет.
  • При дарении акций несовершеннолетнему, не достигшему 14 лет, понадобится разрешение от органов опеки на открытие брокерского (депозитарного) счёта. Также, разрешение органов опеки нужно будет получать на осуществление любой сделки по счёту – продажа акций, вывод средств и т.д. Если ребёнок старше 14 лет – для открытия счёта достаточно письменного разрешения законного представителя – родителя, усыновителя или попечителя. Но нужно быть готовым, что не все брокеры готовы открывать счета несовершеннолетним. Поэтому, если есть желание подарить ценные бумаги несовершеннолетнему, лучше заблаговременно проконсультироваться с брокером по этому вопросу.

Как выгоднее поступить

Для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, некоторые люди используют схему, когда вместо договора дарения составляется договор купли-продажи. Тогда, одариваемый не должен платить налог за получение подарка – с юридической точки зрения это не подарок, он эти акции купил. И при последующей продаже данных акций одариваемый уплачивает налог только с прибыли (цена продажи минус цена покупки, прописанная в договоре), а не со всей суммы, вырученной от продажи. Но так как при заключении такого договора купли-продажи одариваемый по факту не платит денег за ценные бумаги, то такой договор является притворным. При желании его можно оспорить в судебном порядке, доказав, что деньги не передавались (тогда одариваемый будет обязан вернуть акции дарителю), а также квалифицировать этот договор, как попытку ухода от налогов, что предусматривает ответственность, вплоть до уголовной.

Но что если одариваемый передаст деньги дарителю при составлении договора купли-продажи? После этого даритель может подарить одариваемому эти деньги, а денежные подарки налогом не облагаются. Теперь, с юридической точки зрения всё законно, как ни крути. А налоговое бремя уменьшено. Триумф разума, что тут ещё сказать?!

Подарить сертификат на акции

Второй вариант дарения акций является более торжественным, а также позволит избежать излишней бумажной волокиты.

Читайте так же:  Государственная регистрация некоммерческих юридических лиц

Можно подарить подарочный сертификат на акции. Брокер Финам предоставляет такую услугу, а так как мой блог является партнёром Финама, то сертификат можно приобрести непосредственно с этого сайта, нажав на кнопку, а затем оплатив сертификат банковской картой онлайн:

Пошаговая инструкция покупки сертификата будет ниже, а сейчас я хотел бы обратить твоё внимание на то, что дизайн сертификата разработан в студии Артемия Лебедева, а процесс его разработки описан на сайте дизайн-студии .

По-моему, выглядит довольно презентабельно.

К сожалению, готовый сертификат можно получить только в московском, петербургском, екатеринбургском и челябинском офисах «Финам».

Сертификат имеет смысл дарить лишь лицам, достигшим 14 лет, так как для тех, кто младше, Финам открывает брокерские счета лишь в случае наследования.

Пошаговый алгоритм

1. Нажми на кнопку «Купить акции».

2. В открывшемся окне поставь галочку напротив «Купить сертификат на акции в подарок другому лицу».

3. Выбери акции, которые хочешь подарить и укажи количество. Можно выбрать как российские акции, так и иностранные. Также, можно подарить паи ETF.

4. Выбрав количество желаемых бумаг, ознакомься с общей ценой, включающей в себя комиссию за покупку, и если цена устраивает, нажми «Далее».

5. Укажи свои персональные данные, как покупателя сертификата. В поле «Телефон», после ввода номера нажми «Получить код». Введи его в поле «Код». Оставь галочки, если даёшь согласие на обработку персональных данных, согласен с условиями оферты и принимаешь на себя обязательство самостоятельно открыть счёт в АО «Финам» (хотя счёт нужно будет открывать не тебе, а тому, кому подаришь сертификат). Нажми «Далее».

6. Ещё раз проверь все данные, выбери способ оплаты и нажми «К оплате».

7. Откроется окно оплаты. При выборе способа оплаты «Банковская карта» оно будет выглядеть так:

А при выборе способа оплаты «Яндекс Касса», так:

Оплати покупку. Минут через 10 придёт письмо от брокера с подтверждением покупки и дальнейшими инструкциями. Ещё чуть позже с тобой свяжется менеджер «Финама» и проконсультирует по всем вопросам.

8. Когда сертификат будет готов (изготовление занимает 1 рабочий день, по факту изготовления тебе пришлют уведомление), тебе нужно будет посетить офис с паспортом и номером заявки.

Сертификат действует 90 дней с момента покупки. Это означает, что человек, которому ты подаришь сертификат, должен будет в этот срок открыть брокерский счёт и зачислить на него акции, предъявив сертификат брокеру.

Что касается налогов, то дарение акций облагается налогом, и поэтому, по закону, одариваемый обязан будет самостоятельно подать декларацию с указанием подарка, после чего оплатить 13% от рыночной стоимости подаренных акций, если, конечно, он не является твоим близким родственником (тогда налог платить не требуется). Кроме того, при продаже данных акций брокер удержит 13% налога со всей вырученной от продажи суммы, так как расходы на их приобретение были равны нулю. Но если держать акции более 3 лет, этот налог платить не придётся.

Как выгоднее поступить

Как же уменьшить налоговое бремя в случае, когда ты хочешь подарить акции, которых нет у тебя на руках?

На мой взгляд, в таком случае выгоднее подарить деньги на покупку акций.

Во-первых, одариваемый не обязан платить налог с подаренных денег, в отличие от подаренных акций. Даже если не является родственником.

Во-вторых, при продаже акций налог будет удержан налог не со всей вырученной суммы, а только с прибыли.

Какие акции подарить

Обычно для подарка выбирают акции крупнейших мировых и российских компаний. Акции можно подобрать, например, исходя из увлечений того, кому они предназначаются. Например, любой моднице будет приятно получить в подарок акции Tiffany, автолюбителю – акции Ferrari, сериаломану – Netflix, кофеману – Starbucks, гику – Tesla и т.д. Думаю, схема ясна 🙂

И даже фанатов Сеньки Слепакова можно порадовать, сделав их акционерами Газпрома 🙂

Эх, знал бы герой Сеньки, как, на самом деле, просто исполнить его мечту 🙂

С другой стороны, если акции приобретаются на солидную сумму, имеет смысл подойти к выбору акций более серьёзно, оценив перспективы их дальнейшего роста и дивидендной привлекательности.

Так, на сегодняшний день довольно недооценены акции ММК, Газпром Нефти, Лукойла, Интер РАО, Башнефти.

С расчётом на дивидендную доходность имеет смысл обратить внимание на МРСК Центра и Приволжья, МТС, Татнефть, НорНикель, Мостотрест, так как эти компании славятся стабильно растущими щедрыми дивидендами.

Так, например, выглядит рост дивидендов МРСК Центра и Приволжья по годам:

Из иностранных акций, платящих стабильно растущие дивиденды, имеет смысл обратить внимание на McDonald’s и Johnson&Johnson, так как эти компании сейчас торгуются по довольно привлекательным ценам.

Заключение

Акции – это довольно необычный и полезный подарок. Ведь, по сути, акция – это доля в бизнесе. Получив акции в подарок, человек становится акционером, совладельцем крупного успешного бизнеса. То есть, подарив человеку акции, ты даришь ему статус акционера и инвестора. Теперь ему будет интересно отслеживать новости компании, акциями которой он владеет, и следить за изменениями цены на актив. В конце концов, это сделает его более финансово грамотным человеком и подтолкнёт к изучению азов биржевой торговли. А что это, как не развитие личности?!

Доброй прибыли тебе, друг! Дари близким людям свет, позитив и ценные бумаги! 🙂

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://alphainvestor.ru/kak-podarit-aktsii/

Дарение акций родственнику налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here