Единственный учредитель ооо подарил недвижимость сыну

Полная информация на тему: "Единственный учредитель ооо подарил недвижимость сыну". Здесь собран полезный материал по теме из авторитетных источников. После прочтения вы можете задать оставшиеся вопросы дежурному юристу.

Как оформить договор дарения на ООО

Если вы хотите подарить именно имущество организации, то для этого нужно заключить договор дарения в письменной форме между ООО и вашим сыном. В случае дарения недвижимости зарегистрируйте договор в Росреестре (п.3 ст. 574 ГК РФ). Стоимость подарков от организации освобождается от НДФЛ только в пределах 4 000 руб. в год (п.28 ст. 217 НК РФ). Поскольку у ООО не будет возможности удержать налог, придется сообщить об этом в ИФНС, и сыну будет направлено налоговое уведомление на уплату налога (п.5 ст. 226, п.6 ст. 228 НК РФ).

Более выгодно с точки зрения налогообложения подарить сыну 100% долю в ООО. В таком случае сделка будет между отцом и сыном, поэтому платить НДФЛ он не должен (п.18.1 ст. 217 НК РФ). Правда, придется потратиться на нотариальное оформление договора, поскольку оно в таких случаях обязательно (п.11 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

У дарителей (ООО-упрощенца или отца) налоговых обязанностей не возникает.

Источник: http://glavkniga.ru/forum/topic/2318

Как оформить договор дарения от юридического лица юридическому лицу?

Договор дарения между юридическими лицами оформить можно, но с некоторыми ограничениями. Все зависит от формы деятельности предприятий – коммерческой или некоммерческий. Рассмотрим, кто признается юридическим лицом, когда дарение запрещено, а также особенности налогообложения, бухгалтерские проводки, пошаговый алгоритм действий и последствия нарушения запрета.

Юридическое лицо: понятие, особенности

Содержание (кликните, чтобы открыть)

Согласно ст.48 ГК РФ, юридическим лицом (далее – ЮЛ) признается организация, у которой в собственности есть имущество, и она отвечает им по своим обязательствам. Также в компании должен вестись бухгалтерский учет, присутствовать учредительные документы. Обязательное условие – регистрация в ЕГРЮЛ, делается это через ИФНС.

Юридическим лицом признаются государственные и частные учреждения.

В свою очередь, в зависимости от рода деятельности они делятся на два вида:

  • Коммерческие: ООО, ЗАО, ПАО и пр., занимающиеся коммерческой деятельностью и получающие прибыль;
  • Некоммерческие: общественные объединения, фонды, кооперативы, государственные компании, политические партии, общины, религиозные объединения. Получение прибыли не является их целью.

Когда дарение между юридическими лицами запрещено?

Согласно пп. 4 п.1 ст. 575 ГК РФ, запрещено дарение между двумя организациями, ведущими коммерческую деятельность. Исключение – недорогие подарки стоимостью до 3 000 руб.: их дарить можно.

Когда возможна передача подарка между ЮЛ:

  • Между некоммерческими и коммерческими предприятиями;
  • Между некоммерческими ЮЛ.

Коммерческие ЮЛ могут совершать безвозмездные сделки:

Запрет связан с тем, что некоторые учреждения могут попытаться прикрыть возмездную сделку договором дарения, дабы избежать уплаты налогов:

По закону возмездные сделки, прикрываемые дарением, признаются притворными. Заинтересованные лица вправе оспаривать их в судебном порядке, ссылаясь на п.2 ст. 170 ГК РФ. В результате подаренное имущество одаряемый обязуется вернуть дарителю.

Налогообложение при дарении между юридическими лицами

Если коммерческая организация дарит по договору дарения (далее – ДД) имущество (деньги, автомобиль, недвижимость, товар, готовую продукцию) некоммерческой или наоборот, обязательна уплата НДС. Ставка определяется, исходя из рыночной стоимости подарка.

Одаряемые обязаны уплачивать налог на прибыль организаций, а подарок учитывается как внереализованный доход. При исчислении налога нужно ориентироваться на рыночную стоимость подаренного имущества. Она подтверждается заключением оценочной экспертизы или чеками.

Когда налог на прибыль платить не нужно?

Указанный налог не уплачивается, если уставной капитал дарителя состоит минимум на 50% из вклада одаряемого или наоборот, когда капитал одаряемого сформирован на 50% за счет средств дарителя.

Стороны освобождаются от налогообложения и в других ситуациях:

  • Подарок предназначен для обеспечения безопасного функционирования атомных станций;
  • Заключен договор пожертвования, сделка носит благотворительный характер.

Бухгалтерские проводки

Подарив имущество другому ЮЛ, организации нужно списать его со своего баланса.

Для этого потребуются бухгалтерские проводки:

  1. Сначала списывается изначальная стоимость подарка. Проводка – «Дебет счета 01, субсчет «выбытие основных средств, кредит 01».
  2. Прекращение начисления амортизации со следующего месяца. Для списания указывается «Дебет счета 02, кредит счета 01».
  3. Внесение прочих расходов в бухучете. Таковой признается остаточная стоимость подарка, списание производится по проводке: «Дебет счета 91.2, кредит 01».

Правила дарения между юридическими лицами

В первую очередь нужно убедиться, нет ли запрета на сделку.

Далее рекомендуется руководствоваться следующими правилами:

  • Допускается оформление договора пожертвования между ЮЛ, если одаряемый осуществляет деятельность в медицинской, образовательной, социальной, благотворительной, культурной, религиозной сфере (ст. 582 ГК РФ). Это одна из форм дарения, но, если даритель и одаряемый – коммерческое учреждения, сумма все равно не может превышать 3 000 руб.;
  • Если ЮЛ даримая вещь принадлежит по праву хозяйственного или оперативного управления, понадобится согласие собственника на сделку (ст. 576 ГК РФ);
  • По ДД допускается дарение права требования долга одаряемому, но с предварительным уведомлением должника;
  • Даритель вправе принять на себя обязательства перед третьим лицом по ДД, но потребуется согласование сделки с кредитором.

Когда лучше оформить договор пожертвования?

Пожертвование – это сделка, совершенная в общественно полезных целях. Она возможна между ЮЛ, ключевое условие – безвозмездность. Преимуществом такой сделки считается отсутствие обязанности дарителя по уплате НДС (ст. 149 НК РФ).

Читайте так же:  Учредитель забрал имущество ооо

Коммерческие организации вправе жертвовать друг другу суммы или имущество, стоимость которого не превышает 5 МРОТ. Если пожертвование осуществляется между НКО, указанное правило не действует.

Для пожертвований актуально несколько особенностей:

  • Не требуется согласие или разрешение;
  • Жертвователь вправе указать, для каких целей предназначен подарок и как его использовать;
  • Организация, принявшая пожертвование, обязуется вести учет операций с использованием подаренного имущества, если жертвователь заранее определил его назначение;
  • Жертвователь вправе отменить сделку, если подарок используется не по назначению.

Как оформить договор дарения между юридическими лицами: пошаговая инструкция

Согласно ст. 574 ГК РФ, дарение подарка стоимостью до 3 000 руб. совершается устно. Дорогостоящие вещи передаются в дар по письменному договору.

Процедура состоит из нескольких этапов:

  1. Сделка согласуется сторонами. Одаряемый вправе отказаться от подарка, поэтому важно его согласие.
  2. Составление письменного ДД.
  3. Нотариальное удостоверение дарственной.
  4. Снятие подаренного имущества с баланса учреждения-дарителя.
  5. Регистрация права собственности на одаряемого.

Рассмотрим каждый шаг подробно.

Шаг 1: согласование сделки

Сторонам необходимо согласовать, какой подарок будет дариться. Первоначальное решение о сделке принимается дарителем, от одаряемого требуется только согласие.

Подарить можно любое имущество, принадлежащее дарителю по праву собственности:

  • Деньги;
  • Автомобиль;
  • Недвижимость;
  • Долю в уставном капитале.

Образец решения

Документ должен содержать полную информацию о собственниках и одаряемом:

  • Название организации, Ф.И.О., паспортные данные учредителей;
  • Отсылка на желание сделать подарок конкретному лицу;
  • Сведения о подарке: название, стоимость, реквизиты документов, подтверждающих право собственности;
  • Подписи участников.

Образец решения о дарении доли в уставном капитале:

Шаг 2: оформление договора

После решения участниками компании вопросов о сделке оформляется дарственная в письменном виде. Если дарится доля в уставном капитале, понадобится нотариальное удостоверение. Размер пошлины составляет 0,5% от стоимости доли, но не менее 300 и не более 20 000 руб.

Личное присутствие сторон в момент подписания ДД обязательно, в противном случае потребуется нотариально удостоверенная доверенность на другого человека, который будет действовать в интересах дарителя или одаряемого. Представлять интересы одновременно двух сторон один поверенный не вправе.

Образец договора

При оформлении ДД указываются данные о:

  • Сторонах сделки: Ф.И.О., наименование и адрес ЮЛ, паспортные данные, сведения из ЕГРЮЛ;
  • Подарке: стоимость, название (машина, недвижимость, и пр.), реквизиты документов на имущество;
  • Решении и протоколе, оформленном по результатам общего собрания.

Образец договора дарения между юридическими лицами:

Документы

Для оформления ДД понадобятся все документы, имеющие отношение к сделке:

  • Решение учредителей;
  • Документы на даримое имущество;
  • Паспорта сторон;
  • Регистрационные документы организации;
  • Согласие фактического собственника.

Шаг 3: внесение изменений в документы организации

После подписания ДД нужно снять подаренное имущество с баланса предприятия, оформить бухгалтерские документы.

Шаг 4: переоформление права собственности

При дарении автомобиля достаточно указать нового собственника в ПТС и переоформить все в ГИБДД. Если подарена недвижимость, обеим сторонам нужно явиться в МФЦ или Росреестр, чтобы подать документы для переоформления права собственности на одаряемого.

В Росреестре сделка регистрируется в течение 10 дней. По результатам выдается выписка из ЕГРН, где в качестве нового владельца указывается одаряемый.

Последствия дарения между коммерческими организациями

Согласно п. 1 ст. 168 ГК РФ, сделка, совершенная в нарушение запрета на дарение между предприятиями, занимающимися коммерческой деятельностью, признается оспоримой. К ней применяются последствия недействительности сделок. Подарок передается одаряемому, ДД признается недействительным.

Судебная практика

Практика по оспариванию ДД и иных безвозмездных сделок между ЮЛ мала, но есть несколько примеров судебных документов, подтверждающих реальное действие запрета:

  • Постановление ФАС от 12 марта 2014 г. по делу N А43-16119/2011: не допускается дарение денег между предприятиями, относящимися к одной группе;
  • Постановление от 27 октября 2015 г. по делу № А40-122437/2014: ограничение, предусмотренное для ЮЛ при дарении, распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Заключение Эксперта

  • Дарение между ЮЛ разрешается, если обе стороны или одна из них занимается некоммерческой деятельностью;
  • Передача имущества в дар между коммерческими ЮЛ запрещена;
  • Юридическим лицом признается предприятие, зарегистрированное в ИФНС в установленном порядке и имеющее на балансе имущество, ведущее бухгалтерский учет. ЮЛ может заниматься коммерческой или некоммерческой деятельностью;
  • Для дарения подарка от одного ЮЛ к другому понадобится решение собственников или единственного учредителя, оформление письменной дарственной и регистрация сделки;
  • Нарушение условия запрета оспаривается в судебном порядке, последствие – признание ДД недействительным и возврат подарка старому собственнику (дарителю).

Источник: http://socprav.ru/dogovor-dareniya-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Дарение обществом имущества в пользу учредителя законом не запрещено

Вопрос. Генеральный директор является единственным учредителем ООО. Может ли ООО передать директору в личное пользование предметы бытовой техники, если при этом покупка не связана с выполнением директором трудовых обязанностей и техника была передана безвозмездно?

Ответ. В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане и юридические лица.

Гражданин приобретает, осуществляет права и обязанности под своим именем (п. 1 ст. 19 ГК РФ) и вправе совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах (ст. 18 ГК РФ).

Общество с ограниченной ответственностью, будучи юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (п. 1 ст. 48 ГК РФ). Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ либо учредительными документами общества (п. 2 ст. 56 ГК РФ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Таким образом, физическое лицо и ООО, единственным участником которого это физическое лицо является, выступают в качестве разных и самостоятельных участников гражданских отношений.

Читайте так же:  Предприятие как права состав имущественного регистрации

Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

В свою очередь, законодательство по общему правилу не запрещает заключение сделок между обществом и его участниками. Тем не менее в отношении некоторых сделок такие запреты существуют.

В частности, коммерческие организации, к которым в силу п. 2 ст. 50 ГК РФ относится ООО, не могут предоставлять имущество в безвозмездное временное пользование (п. 1 ст. 689 ГК РФ) своим учредителям, участникам, руководителям (п. 2 ст. 690 ГК РФ). Поэтому в рассматриваемом случае, учитывая безвозмездный характер сделки, взаимоотношения сторон не могут быть оформлены таким договором.

Вместе с тем безвозмездная передача имущества ООО в собственность его учредителя, то есть дарение (п. 1 ст. 572 ГК РФ), законом не ограничена и не запрещена (ст. 575 и 576 ГК РФ). Правомерность дарения организациями имущества в пользу физических лиц подтверждается и судебной практикой (смотрите, например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 23 января 2001 г. № Ф04/152-811/А70-2000, ФАС Московского округа от 11 октября 2004 г. № КГ-А40/9460-04, ФАС Северо-Кавказского округа от 17 октября 2007 г. № Ф08-6775/07, Постановление Президиума Санкт-Петербургского городского суда от 1 ноября 2006 г. № 44г-582/06).

Если одаряемое лицо является единственным участником общества, одновременно выполняя функции его генерального директора, на совершение договора дарения не распространяются правила ст. 45 и 46 Закона № 14-ФЗ об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью (п. 7 ст. 45 и п. 7 ст. 46 Закона № 14-ФЗ).

Однако следует помнить, что договор дарения движимого имущества стоимостью свыше 3 тысяч рублей, совершаемый между организацией и физическим лицом, требует заключения его в простой письменной форме и является ничтожным, если заключен лишь в устной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Таким образом, в рассматриваемом случае ООО вправе передать своему единственному учредителю, одновременно являющемуся генеральным директором общества, имущество в собственность безвозмездно, однако такая передача должна быть оформлена договором, совершенным в простой письменной форме.

Источник: http://www.advgazeta.ru/novosti-partnerov/pravovoe-prosveshchenie/darenie-obshchestvom-imushchestva-v-polzu-uchreditelya-zakonom-ne-zapreshcheno/

Являюсь единственным учредителем ООО (ген директор), хочу купить квартиру на ООО и подарить родителям

Являюсь единственным учредителем ООО (ген директор), хочу купить квартиру на ООО и подарить родителям, а они мне как физ лицу. Будут ли проблемы с налоговой и приставами? Плачу алименты.

На вопрос Являюсь единственным учредителем ООО (ген директор), хочу купить квартиру на ООО и подарить родителям консультируют юристы

Мы подобрали для вас схожие ситуации:

Зачем такие сложные манипуляции, если можно просто дать родителям денег, чтобы они купили квартиру от своего имени, и подарили Вам. Даже если Вы гендиректор, и единственный учредитель, это не значит, что такая сделка через ООО не вызовет каких-либо подозрений. Налоги на приобретение и оформление дарственной все равно необходимо будет уплатить.

Источник: http://jurist24.com/%D0%BE%D0%BE%D0%BE-%D0%B7%D0%B0%D0%BE-%D0%BE%D0%B0%D0%BE-%D0%B8%D0%BF/%D1%8F%D0%B2%D0%BB%D1%8F%D1%8E%D1%81%D1%8C-%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D0%BD%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%BC-%D1%83%D1%87%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B5%D0%BB%D0%B5%D0%BC-%D0%BE%D0%BE%D0%BE-%D0%B3%D0%B5%D0%BD-%D0%B4%D0%B8%D1%80%D0%B5%D0%BA%D1%82%D0%BE%D1%80-%D1%85%D0%BE%D1%87%D1%83-%D0%BA%D1%83%D0%BF%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%BA%D0%B2%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%B8%D1%80%D1%83-%D0%BD%D0%B0-%D0%BE%D0%BE%D0%BE-%D0%B8-%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B5/

Я единственный учредитель ООО. Необходимо передать предприятие сыну.

Порядок отчуждения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью регламентируется статьей 21 Федерального закона РФ «Об обществах сограничной ответственостью (ООО)», согласно которой — «Переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании. Участник общества вправе продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества. Согласие других участников общества или общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества.

Поскольку вы являетесь единственным участником общества, то имеете полное право распорядиться долей (подарить, продать, завещать) своему сыну, оформив с ним соответствующий договор или составив завещание.

Видео (кликните для воспроизведения).

Следует иметь в виду, что согласно пункта 11 статьи 21 данного закона Сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки.

Источник: http://www.9111.ru/questions/1676781/

Дарение доли в уставном капитале ООО

Дарение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) — процедура довольно частая в бизнес- кругах. Она представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей (участников) организации своей доли или ее части другому участнику или же третьему лицу. Порядок такой передачи предусмотрен главой 32 ГК и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее ФЗ «Об ООО»).

При создании ООО, как правило, в его уставе учредители прописывают случаи, когда и кому допускается возможность отчуждения доли в уставном фонде. Таким образом, они стараются уберечь себя от вхождения в их бизнес посторонних и нежелательных лиц.

Дарение и его стороны

Дарение является одним из видов отчуждения имущества. При этом, отчуждение доли в уставном капитале ООО совершается по договору дарения, сторонами которого с одной стороны выступает учредитель или участник общества, передающий свою долю безвозмездно — даритель, с другой стороны — одаряемый, который принимает эту часть в собственность.

Даритель имеет право подарить свою долю как одному участнику ООО, так и нескольким его членам (часть 1 пункта 2 статьи 21 ФЗ «Об ООО». В этом же пункте указано на то, что при совершении такой сделки, не обязательно получать согласие других учредителей (участников) или самого общества, если другие правила не предусмотрены его уставом.

Дарение третьему лицу возможно только в случаях, если это не запрещено уставом ООО. Но даже, если уставом такая сделка не запрещена, то как уже было отмечено, в нем нередко прописывают обязательное согласие общества и его участников на отчуждение (уступку) уставной доли или ее части третьим лицам. Это делается с целью, чтобы участники могли использовать свое преимущественное право на приобретение части, подлежащей дарению третьему лицу и не дать возможности ему стать новым дольщиком организации.

Читайте так же:  Узнать результат гос регистрации ооо

Не лишним будет подчеркнуть, что договор дарения должен быть оформлен соответственно требованиям действующих нормативных актов. Существенным условием его действительности является указание на конкретный предмет и стороны сделки.

Уставной капитал ООО и его доли

ООО создается физическими и юридическими лицами (одним и более), каждый из которых вносит определенный вклад в уставный фонд организации, и становится ее учредителем. Внесенный пай формирует уставный капитал. Это отражается в учредительных документах и является минимальной гарантией для возврата кредиторам вложенных в общество средств. Учредительным документом ООО является устав.

Пунктом 1 статьи 14 ФЗ «Об ООО» установлен минимальный размер уставного капитала общества. Он должен в обязательном порядке превышать 10 тыс. рублей. Максимальный размер фонда может быть ограничен только уставом организации. Оплату своей части учредители могут вносить денежными средствами, ценными бумагами, а также другим ликвидным имуществом. Главное, чтобы общая стоимость внесенных долей была не менее, чем установленный законом минимальный размер уставного капитала.

Следует отметить, что доли, внесенные учредителями в уставный фонд ООО денежными средствами, абсолютно ликвидные, не требуют оценки и не подлежат имущественному налогообложению. Однако на них влияют инфляционные процессы.

Если участник вносит свою часть имуществом, то по законодательству он теряет на него право собственности. Такая доля, подлежит оценке независимым оценщиком. Если же ее стоимость не превышает 20 тыс. рублей, то учредители ООО имеют право провести оценку самостоятельно. Имущество, внесенное как часть уставного капитала, подлежит имущественному налогообложению.

Доля учредителя №1 (физическое лицо) составила 70 тыс. рублей. Она состоит из денежных средств размером 55 тыс. рублей и оборудования стоимостью 15 тыс. рублей, которое не требует сторонней оценки.

Доля учредителя №2 (физическое лицо) составила 80 тыс. рублей. Он внес свою долю движимым имуществом — автомобилем, который в указанную стоимость оценили независимые эксперты.

Доля учредителя №3 (ООО «Момент»), который внес принадлежащие ему акции ООО «Момент», составила 100 тыс. рублей. Акции были оценены по рыночной стоимости.

Нужно отметить и то обстоятельство, что уставной капитал ООО может быть изменен как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Осуществить это можно только при условии, что все учредители и участники общества полностью оплатили свои доли. Соответствующее решение принимается на общем собрании.

Процедура дарения доли в уставном капитале ООО

Дарение доли фонда или ее части участниками ООО совершается с соблюдением определенных правил, норм и положений, установленных уставом организации и нормативными актами. Для этого необходимо выполнение следующих условий:

  1. Учредитель, который изъявил желание реализовать право на отчуждение своего пая третьему лицу, на момент совершения сделки дарения должен полностью внести его;
  2. Такое право в обязательном порядке должно быть прописано в уставе организации.

Если участник общества внес свою долю частично, то и подарить он может только ту ее часть, которую оплатил.

Порядок дарения доли

Процедура дарения доли или ее части происходит следующим образом:

  • внимательно изучаются положения устава ООО, касающиеся вопросов отчуждения долей в уставном капитале;
  • если в данном документе присутствует условие об обязательном уведомлении других участников общества об отчуждении пая, то составляется соответствующий письменный документ и направляется данным лицам;
  • по прошествии 30 дней в случае получения согласия или отсутствия ответа на отправленное обращения, заключается договор дарения, который обязательно должен пройти процедуру нотариального заверения;
  • вносятся изменения в учредительные документы с занесением необходимых сведений в ЕГРЮЛ.

Для внесения изменений в ЕГРЮЛ необходимо подать заявление по установленной форме 14001, которое в обязательном порядке должно быть заверено нотариально. При дарении части в уставном капитале ООО заявителем является даритель. Подает заявление в регистрирующий орган нотариус. При выходе участника из состава ООО, когда его доля переходит организации и в последующем распределяется между оставшимися членами пропорционально их долям в уставном фонде, заявителем является руководитель. Его подпись на заявлении о регистрации изменений должна заверяться нотариально.

Необходимые документы

Для оформления договора дарения, учредитель или участник, который собрался подарить свою долю другому лицу, должен подготовить определенный пакет документов, в который входят:

  • устав организации;
  • решение или протокол общего собрания о создании ООО;
  • все имеющиеся свидетельства:
    1. О регистрации и перерегистрации ООО;
    2. Постановке на учет в налоговом органе;
    3. Внесении изменений в учредительные документы и в ЕГРЮЛ;
  • приказ о назначении руководителя компании;
  • документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого лица (паспорт и идентификационный номер);
  • документ о полной уплате своего пая в фонд уставного капитала;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • согласие второго супруга на дарение доли в случае, если она находится в их общей совместной собственности.

Для внесения изменений в ЕГРЮЛ заполняется нотариально заверенное заявление по форме 14001, которое подается в налоговую службу.

Заключение

ФЗ «Об ООО» предусматривает обязательное нотариальное удостоверение договора дарения уставной доли.

Совершение данной сделки предполагает внесение соответствующих изменений в устав общества и в ЕГРЮЛ.

Источник: http://dogovor-darenija.ru/chto-darit/v-biznese/dolyu-v-ustavnom-kapitale-ooo/

Как передают активы от учредителя в компанию, не переплачивая налоги

Светлана Князева, эксперт «УНП»

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ:
Договор аренды может быть выгоднее безвозмездного пользования
Купить имущество у учредителя безопаснее по рыночной цене

Есть несколько способов передать имущество от учредителя – физического лица в компанию. В каждом из них свои налоговые выгоды и риски. Выбор зависит от целей, которые ставят перед собой учредитель и компания.

Учредитель продает свое имущество компании

Купля-продажа – наиболее выгодный и прозрачный способ передать имущество от учредителя в компанию. Но здесь есть две проблемы. Во-первых, учредитель утратит право собственности на свое имущество. А во-вторых, как правило, учредитель не планирует отвлекать средства из компании, а куплю-продажу использует лишь как способ передать имущество в организацию.

Читайте так же:  Как перестать быть учредителем ооо

Первую проблему решить не получится, и если учредитель не хочет терять право собственности, то можно воспользоваться другим способом передачи имущества. А вот вторая проблема решаема.

Если у учредителя более 50 процентов доли в уставном капитале, он может передать безвозмездно компании деньги, полученные за покупку. Организация не будет платить с этих средств налог на прибыль (ст. 251 НК РФ).

Еще один вариант – оформить передачу через договор займа. Учредитель даст компании взаймы, а компания расплатится этими же деньгами за его имущество. Заем выгоднее сделать процентным. Тогда можно будет списать в расходы проценты, но с учетом ограничений, установленных статьей 269 НК РФ. Другими словами, проще всего установить проценты на уровне ставки ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза.

После сделки компания сможет амортизировать имущество, а в случае с займом еще и учтет проценты в расходах. А учредитель не будет платить НДФЛ, если имущество находилось в его в собственности более трех лет. Если менее, то он имеет право воспользоваться имущественным вычетом либо заявить фактические расходы, связанные с покупкой имущества (ст. 217 НК РФ). Однако все равно понадобится заплатить НДФЛ с полученных процентов по займу.

Меры безопасности. Сделка будет максимально безопасной, если в договоре зафиксирована рыночная цена имущества. Иначе налоговики могут посчитать цену реализации завышенной и оспорить начисление амортизации (ст. 40 НК РФ). Если цена реализации, наоборот, занижена, возможны претензии по НДФЛ к учредителю. Подтверждением рыночной цены может послужить независимая оценка.

Учредитель сдает свое имущество в аренду компании

Удобным и одновременно самым распространенным способом является аренда имущества учредителя. Компания может сэкономить на налоге на прибыль, поскольку отнесет в арендную плату. И может списать все дополнительные расходы, связанные с эксплуатацией имущества. А учредитель сохранит право собственности на свое имущество.

Как и в первом случае, учредитель может не иметь намерения реально забрать деньги из компании. Деньги за аренду можно вернуть без налоговых последствий, если доля учредителя более 50 процентов (ст. 251 НК РФ). Единственный недостаток способа в том, что учредителю потребуется заплатить НДФЛ с арендной платы. Снизить эти платежи можно, если учредитель зарегистрируется как предприниматель и перейдет на «упрощенку» с объектом «доходы». Тогда налог с аренды составит 6 процентов, а не 13.

Меры безопасности. Как и в первом случае, безопаснее использовать рыночные цены при аренде.

Учредитель отдает имущество в безвозмездное пользование

Учредитель может передать имущество в пользование компании безвозмездно. В этом случае он сохранит и право собственности на активы и не будет платить никаких налогов. А вот для компании этот способ менее выгоден.

У компании, получившей имущество в безвозмездное пользование, возникает внереализационный доход. Его определяют исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества (письмо Минфина России от 19.04.10 № 03-03-06/4/43, пункт 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.05 № 98).

Меры безопасности. Доход от безвозмездного пользования имуществом необходимо определять по рыночным ценам (п. 8 ст. 250 НК РФ). Безопаснее провести независимую оценку, проанализировать рынок аренды идентичного имущества и выбрать цену, максимально приближенную к рыночной.

Оценка безопасности

Екатерина Воробцева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

– Наиболее безопасный способ из вышеперечисленных – это покупка имущества. Если же компания решит взять в пользование имущество учредителя, то более безопасным способом является договор аренды

Моя оценка безопасности: 3 балла из 5 баллов.

Владислав Брызгалин, управляющий партнер группы компаний «Налоговый щит»:

– На практике достаточно часто используются все перечисленные способы передачи имущества от учредителя в компанию. Выбор той или иной формы оформления отношений зависит от вида имущества, реальных намерений сторон и, как правило, личного усмотрения учредителя. Однако взаимозависимость компании и его учредителя обусловливает наличие подозрений в получении необоснованных налоговых выгод. Например, по причине завышения или занижения стоимости имущества при его купле-продаже, размера арендной платы при сдаче его в аренду.

Моя оценка безопасности: 3 балла из 5 баллов.

Статья подготовлена в сотрудничестве с журналом «Практическое налоговое планирование»

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a55/277247.html

Здравствуйте! Есть ООО, где единственный учредитель. Это ООО дарит часть нежилого здания матери этого учредителя. Будут ли платится налоги, и если да, то с какой суммы?

Да, налог на доходы физ.лица. Это для мамы.
Правда, есть вопрос — как юрлицо проведет по бухгалтерии эту операцию? Как бы чего не начислили. Типа налога на прибыль.
Платеж с стоимости объекта.

Бухгалтер есть в этом ООО?))

Здравствуйте! Ликвидировать не могу ООО, т.к. В пользу ООО есть долг еще не закрытый и ООО должно. А пенсионеры платят НДФЛ?

Источник: http://professionali.ru/questions/10037/zdravstvujte-est-ooo-gde-edinstvennyj/

«Безвозмездно, то есть даром»: гражданину подарили долю в ООО

Такой подарок гражданин может получить как от физлица, так и от организации. О том, как отразить эту сделку в учете организации и какие налоговые последствия для дарителя и одаряемого она повлечет, читайте в нашем материале.

Подарок получен от физлица

Организация в этой сделке никак не участвует и, соответственно, никаких обязанностей в отношении дарителя и одаряемого у нее нет. А заявителем при внесении изменений в будет нотариус, зарегистрировавший сделку об отчуждении доли, так что и здесь компании делать ничего не

Если даритель и одаряемый признаются в соответствии с Семейным кодексом РФ членами семьи близкими родственниками, то одаряемому декларировать доход и платить НДФЛ не нужн

Читайте так же:  Обязательный аудит малого предприятия

Семейный кодекс РФ относит к членам семьи/ близким родственникам супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сесте По мнению Минфина, под семьей можно также понимать лиц, связанных родством и (или) свойством, совместно проживающих и ведущих совместное хозяйство. Признание одаряемого членом семьи дарителя возможно и по То есть если вы считаете, что НДФЛ в свете льготы п. 18.1 ст. 217 НК РФ вам начислили необоснованно, при оспаривании в суде решения инспекции можете попытаться доказать, что являетесь членом семьи дарителя.

В иных случаях доход полностью облагается Поскольку даритель — физическое лицо и не признается налоговым агентом по НДФЛ, исчислить и уплатить налог одаряемый должен самостоятельн Не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошла регистрация изменений в гражданин должен подать декларацию по форме и не позднее 15 июля заплатить нало

Минфин считает, что налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется величиной рыночной стоимости подаренной доли в уставном капитале При этом за рыночную стоимость может быть принята:

  • стоимость доли, соответствующая части стоимости чистых активов ООО, пропорциональной размеру полученной доли (то есть если подарена, к примеру, доля в размере 100%, то доход будет равен стоимости чистых активов ООО), если у ИФНС нет оснований считать, что такая стоимость существенно отличается от рыночной стоимости. В этом случае расчет стоимости доли может быть произведен самим физлицом или же, например, бухгалтером ООО;
  • стоимость доли, установленная независимым оценщиком.

Строго говоря, специалисты Минфина здесь не совсем правы: из положений НК РФ можно сделать вывод, что цена подарка определяется его рыночной стоимостью, если дарителем выступает организация или На подарки между физлицами это не распространяется (так раньше считали и специалисты так что теоретически в договоре дарения можно прописать любую более или менее разумную сумму. Но учтите, что это может повлечь претензии налоговой инспекции. И суды чаще всего поддерживают налоговиков, рассчитывающих НДФЛ исходя из рыночной стоимости подарка. В частности, это касается подаренной недвижимост

Доля подарена организацией

Ситуация нечастая, но, как говорится, имеет место. Разберем последствия такой сделки.

НДФЛ. Доход в натуральной форме в виде доли в уставном капитале ООО, передаваемой физлицу безвозмездно, облагается НДФЛ на общих основаниях, и организация при его передаче признается налоговым агенто Если организация не выплачивает физлицу каких-либо иных доходов в денежной форме, то возможности удержать НДФЛ у нее нет. Следовательно, она обязана не позднее 1 марта года, следующего за годом передачи доли, письменно сообщить гражданину и в ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать нало и сумме налога по форме с указанием цифры «2» в поле «Признак» (заметьте: это не освобождает компанию и от подачи в отношении этого физлица обычной справки с признаком «1»). После направления такого сообщения в ИФНС обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ прекращаетс

С исполнением физлицом своих налоговых обязанностей возможны варианты:

  • доход получен в 2016 г. или в последующие годы, то НДФЛ уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцие Декларацию подавать не нужно;
  • доход получен до 01.01.2016, то гражданин должен подать декларацию, самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного доход

Что касается налоговой базы, то порядок ее определения при дарении доли организацией аналогичен описанному выше: доходом физлица признается рыночная стоимость доли, определенная исходя из стоимости чистых активов ООО или установленная в отчете независимого оценщик Только налог нужно исчислить с учетом «подарочной» льготы в размере 4000 руб., применяемой к доход

НДС. Безвозмездная передача доли в уставном капитале ООО не облагается

Налог на прибыль. Для целей налогообложения прибыли расходы в виде безвозмездно переданных имущественных прав не учитываютс

В бухгалтерском учете у организации-дарителя возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство, поскольку расходы в виде стоимости безвозмездно переданной доли не учитываются при налогообложении прибыл

Допустим, ООО «Меценат» является единственным учредителем ООО «Презент». ООО «Меценат» принимает решение подарить свою долю в уставном капитале ООО «Презент» (100%) физическому лицу, которое не является ни работником, ни учредителем компании (то есть возможности удержать НДФЛ со стоимости доли у ООО «Меценат» нет). Доля в уставном капитале ООО «Презент» была приобретена компанией за 1 000 000 руб. Проводки будут такими.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату регистрации изменений в госреестре
Отражена безвозмездная передача доли в уставном капитале ООО на основании договора дарени «Прочие расходы» «Паи и акции» 1 000 000
Отражено ПНО
(1 000 000 руб. х 20%)
99 «Прибыли и убытки» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 200 000

Напомним, что дарение между коммерческими организациями запрещено, поэтому участник ООО — юрлицо не может подарить долю в уставном капитале общества другой организаци А вот подарить долю физлицу закон не запрещает. Но если ваша компания — не единственный участник ООО и отчуждение доли третьим лицам ограничено уставом общества, то нужно заручиться согласием на сделку других участнико Если уставом ООО предусмотрено согласие других участников общества на совершение такой сделки, но участник его не получил, суд может признать договор дарения недействительны И не забудьте: дарить можно только уже оплаченную долю или ее част Если факт оплаты на момент дарения не будет подтвержден, то сделка также может быть оспорена в

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2016/9/2321-bezvozmezdno_esti_darom_grazhdaninu_podarili_dolu_ooo.html

Единственный учредитель ооо подарил недвижимость сыну
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here