Имущество ооо принадлежит учредителю

Полная информация на тему: "Имущество ооо принадлежит учредителю". Здесь собран полезный материал по теме из авторитетных источников. После прочтения вы можете задать оставшиеся вопросы дежурному юристу.

Источники формирования имущества ООО

При создании общества с ограниченной ответственностью, а также при дальнейшей его работе, происходит формирование его уставного капитала и активов. Изначально, имущество ООО формируется из вносимых долей участников или учредителей данного предприятия, в общий фонд. При его переходе, фирма становится собственником переданных активов, а участник утрачивает право собственности на переданные средства и объекты. Кроме взносов участников, существуют иные источники формирования собственности компании.

Недвижимым имуществом считаются земельные участки, объекты недвижимости, недострои и все то, что связано с землей, и невозможно от нее отделить без ущерба и потери назначения. Все те объекты, которые не связаны с землей, и не являются недвижимыми, называются движимым имуществом – деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, автомобили. Таким образом, действующее законодательство прямо устанавливает, что является имуществом ООО. Все вышеуказанные объекты, как те, которые могут быть отделимы от земли, так и те, что не могут, приобретаются юридическим лицом на основаниях, не запрещенных законом, в том числе по сделкам.

Порядок формирования уставного капитала фирмы

Основным и первоначальным источником создания имущественного фундамента на предприятии, являются взносы в уставной фонд всех его участников. У юрлица данной организационно-правовой формы может быть как один учредитель, так и несколько, вплоть до пятидесяти. И каждый участник должен внести свою долю – вклад в общее дело. Изо всех совокупных долей, создается базовый имущественный комплекс фирмы. Будь то деньги, объекты недвижимости, земля, транспорт – все это передается по акту в компанию, и уже полноправным собственником данных вещей является общество с ограниченной ответственностью.

Вклад в имущество ООО соучредитель имеет право вносить не только при создании фирмы, но и на любом этапе ее деятельности. Таким образом, на собрании всех участников, должно быть принято решение об увеличении уставного капитала предприятия, и по передаточному акту, в собственность организации передается то имущество, что обусловлено решением и волеизъявлением ее учредителя.

Следует заметить, что у юридического лица имеется особый статус в праве владения и пользования своими активами. Так, все действия, будь то передача, продажа, сдача в аренду, или другие сделки с принадлежащими фирме основными или оборотными средствами, должны быть согласованы между всеми действующими членами данной организации. Не допускается единоличное управление без последующего одобрения данной сделки или без наделения доверенного лица соответствующими полномочиями.

С этой целью, как правило, в Уставе предприятия прописываются права директора, как представительного органа фирмы, на совершение тех или иных правоотношений. Устанавливается определенный лимит при заключении договоров, на какую именно сумму их может совершать уполномоченное лицо. При таком положении, есть шанс того, что имущество общества с ограниченной ответственностью будет более защищено от рейдерских захватов, и недобросовестных действий управляющего персонала.

Как правильно открыть ООО: видео

Иные источники формирования имущества ООО

Предприятие имеет право приобретать и отчуждать объекты недвижимости, предприятия как имущественные комплексы, а также становиться пользователем на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Но поскольку основные коммерческие цели любого хозяйствующего субъекта направлены на извлечение прибыли, негосударственные коммерческие организации приобретают права по сделкам. Вступать в правоотношения от имени фирмы и совершать действия с имущественными правами, имеет право лишь уполномоченное общим собранием учредителей предприятия, лицо.

По договору купли-продажи, ООО приобретает права на землю, может стать собственником объектов недвижимого имущества, производственных мощностей, оборудования. То есть, все правоотношения, которые создает от своего имени предприятие, влечет лишь для него правовые последствия, а не для определенного его участника. Поэтому и отвечает по обязательствам такая компания, лишь в пределах всего своего имущества.

Рассматривая вопрос, не является ли ООО имуществом, важно понимать следующее. Финансовые права всех его соучредителей и доли определяются внутренним соглашением, прописываются в уставе, и являются корпоративными. До тех пор, пока один из участников не захочет выйти из общества, забрав свою долю. Кроме этого, ООО не может считаться имуществом как таковое, но считается обладателем прав на конкретные объекты (движимые и недвижимые), а также финансы, которые находятся на счетах данной организации.

Учет имущества ООО при выходе участника

Один или несколько учредителей организации имеют право покинуть совместный бизнес, и пожелать вернуть их долю в общем капитале. Вот тут и возникают сложности. Ведь активы теперь принадлежат фирме, как отдельному субъекту хозяйственной деятельности, а значит, нужно просчитать и распределить все имущественные и неимущественные активы предприятия для того, чтобы понять, как провести вывод имущества из ООО.

В основном, при выходе участника из учредительного состава фирмы, происходит перераспределение его доли среди других участников, если он не пожелает продать ее кому-то конкретно. Невзирая на то, какой путь выхода из состава ООО выберет данное лицо, юридическому лицу следует владеть информацией о том, что такое стоимость имущества ООО, и как ее определить для расчета с участником.

Для этих целей, законодателем установлен порядок выхода из состава соучредителей предприятия, оформление расчетов с данным лицом, а также порядок уменьшения уставного капитала и перераспределение долей.

Подготовить документы на регистрацию ООО или ИП бесплатно , зарегистрировать бизнес, а также вести дальнейшую деятельность и сдавать всю отчетность онлайн через Интернет, вам помогут лучшие сервисы компании « Моё дело »:

  • Подсказки по заполнению, автоматическое формирование документов, исключающее ошибки;
  • Подробное руководство по бесплатной регистрации ООО и дальнейшим действиям (включая адрес вашей налоговой инспекции);
  • Платная регистрация ООО под ключ профессионалами;
  • Бухгалтерия без бухгалтера — ведение бухгалтерии и сдача всей отчетности онлайн через Интернет. Сэкономьте на бухгалтере до 200 000 рублей;
  • Возможность открытия расчетного счета ООО онлайн и на специальных условиях;
  • Бесплатные консультации опытных бухгалтеров и юристов.

Источник: http://sooo.ru/otkrytie-zakrytie-ooo/pered-otkrytiem/imushhestvo-ooo.html

Имущество ооо принадлежит учредителю

Тематики:

Хозяйственная деятельность

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Я учредитель ООО. Я собственник здания и основных средств. Обязан ли я заключать договор аренды с ООО? Если я обязан, как выгоднее это сделать? ООО занимается производством в моем здании и на моем оборудовании.

В Вашей ситуации есть собственник имущества (физическое лицо) и организация (юридическое лицо), учрежденная этим соб­ственником, которая фактически пользуется этим имуществом.

Читайте так же:  Регистрация ооо через сайт налоговой пошаговая инструкция

Несмотря на то, что собственник имущества являются учредителем организации (то есть на первый взгляд может показаться, что организация и ее учредитель неразделимы), тем не менее с точки зрения гражданского и налогового законодательства организация и ее учредитель – это совершенно самостоятельные, отдельные лица.

Согласно ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам (ст. 87 ГК РФ).

В соответствии со ст. 209 ГК РФ права владения, пользования и распоряжения своим имуществом принадлежат собственнику.

Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Одно лицо (ООО) может пользоваться имуществом другого лица — собственника имущества.

Такое пользование может быть возмездным (тогда между сторонами заключается договор аренды) или безвозмездным (тогда имеют место отношения по договору безвозмездного пользования имуществом (договору ссуды).

Вы как собственник имущества можете передать ООО здание и оборудование в пользование по договору аренды.

По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ).

В Вашем случае одной из сторон договора аренды является юридическое лицо.

Поэтому в силу п. 1 ст. 609 ГК РФ этот договор должен быть заключен в письменной форме.

Кроме того, в Вашей ситуации письменная форма договора аренды (в виде одного документа, подписанного сторонами) необходима еще и потому, что в аренду передается здание, а п. 1 ст. 651 ГК РФ предусматривает заключение договоров аренды здания только в письменной форме.

При этом несоблюдение формы договора аренды здания влечет его недействительность.

Если договор аренды здания заключен на срок не менее года, то он подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ).

Договор аренды оборудования госрегистрации не подлежит.

Размер арендной платы устанавливается соглашением сторон договора и может быть любым.

При этом необходимо учитывать то, что ООО и его учредитель могут быть признаны взаимозависимыми лицами.

В соответствии с п. 1 ст. 20 .

Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АБ-Экспресс!

Источник: http://www.amb-express.ru/read/563.html

Продажа недвижимости ООО учредителю

Советы юристов:

10.3. То есть можно ли состоятся купля продажа самому себе?

Нет, это запрещено нормами закона.

Вы можете зарегистрировать переход права на имущество путем предоставления в Росреестр акта приема-передачи имущества, передаваемого на баланс ООО — со всеми сопутствующими документами.

20.1. Какие риски что мы не потеряем объект?

Обязательно потеряете.
В крайнем случае в ДКП — указывается рыночная цена.

Устав необходимо приводить в соответствие с законодательством, тем более осенью этого года будут глобальные изменения в законодательство об ООО.

А не проще ли назначить (через протокол) этого человека на должность директора и заключить учредителю с ним контракт как с руководителем ООО.
Единоличный исполнительный орган общества (директор) несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием).
Уставный капитал уменьшить до 10 тыс. можно, для этого необходимо вносить изменения в учредительные документы.

Источник: http://www.9111.ru/%D1%83%D1%87%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B5%D0%BB%D0%B8/%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B6%D0%B0_%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B2%D0%B8%D0%B6%D0%B8%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8_%D0%BE%D0%BE%D0%BE_%D1%83%D1%87%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8E/

Продажа недвижимости ООО

Продажа недвижимости ООО: как сэкономить на налогах

Иногда собственники бизнеса хотят продать недвижимость, которое принадлежит ООО . Существует несколько способов проведения такой сделки. Рассмотрим их и выберем самый выгодный для учредителей.

Стандартный способ продажи недвижимости ООО

При стандартном варианте недвижимость продается, как любое «обычное» имущество ООО, которое больше не нужно собственникам. Однако есть и ряд особенностей, которые связаны со статусом объекта.

Сначала на собрании учредителей необходимо принять решение о продаже недвижимости и оформить все протоколом. Если в ООО всего один владелец, то нужно подготовить решение единственного участника.

Строго говоря, одобрение учредителей необходимо только для крупных сделок, т.е. для ситуаций, когда продаваемый объект стоит больше, чем 25% активов компании (ст. 46 закона от 02.08.1998 №14-ФЗ). Но регистраторы обычно запрашивают этот документ при любых операциях с недвижимостью, поэтому лучше подготовить его вне зависимости от цены объекта.

Затем составляется договор купли-продажи, который нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре.

После оформления продажи недвижимости ООО обязано заплатить в бюджет, налоги, которые зависят от применяемого режима.

— налог на прибыль: 20% от разницы между ценой реализации без НДС и остаточной стоимостью объекта;

— НДС: 20% от стоимости продажи без налога, за исключением жилых зданий и помещений, для которых предусмотрена льгота (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

  1. При УСН «Доходы» — 6% от цены реализации.
  1. При УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между ценой реализации объекта и расходами на его приобретение (строительство).

Затем по итогам квартала или года участники общества могут принять решение о распределении прибыли. В таком случае каждому учредителю придется заплатить еще НДФЛ или налог на прибыль по ставке 13 %. В итоге затраты на расчеты с бюджетом достигают существенного размера.

Пример.

ООО «Альфа» работает на ОСНО и продает здание за 12 млн руб., включая НДС. Остаточная стоимость объекта – 5 млн руб. без НДС. Компания и учредители заплатят следующие налоги:

  1. НДС = 12 / 120% х 20% = 2 млн руб.
  2. Налог на прибыль = (12 / 1,2 – 5) * 20% = 1,0 млн руб.
  3. НДФЛ с дивидендов = (5,0 – 1,0) х 13% = 0,52 млн руб.

Всего придется перечислить в бюджет 3,52 млн руб., т.е. около 29% от цены реализации.

При использовании спецрежимов налоговая нагрузка будет меньше, но все равно останется существенной. Поэтому владельцы ООО ищут различные варианты продажи недвижимости, которые позволят сэкономить на налогах. Рассмотрим их далее.

Читайте так же:  Документы для смены учредителя и директора

Продажа недвижимости вместе с самим ООО

Второй способ реализации недвижимости – его продажа вместе с ООО. Он хорош тем, что объект остается на балансе юридического лица, и никаких сделок по нему совершать не нужно. Поэтому не возникает и дополнительных налогов.

Но этот способ подходит только при соблюдении двух условий:

  1. Владельцам компании больше не нужен не только объект недвижимости, но и само ООО.
  1. Покупатель должен быть согласен на такой вариант. Не все захотят вместе с недвижимостью получить в собственность еще и юридическое лицо.

При продаже долей владельцами компании налоговые ставки составят 13% НДФЛ для физического лица, и 20% налога на прибыль если учредитель – российская организация. Однако преимущество данного варианта заключается в возможности получить льготу.

Если доли были во владении более 5 лет, то никаких налогов платить не нужно. Физическое лицо освобождается в этом случае от уплаты НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), а для юридических лиц применяется ставка 0 % по налогу на прибыль (ст.284.2 НК РФ).

Если же срок владения долей прерывался, то налог заплатить все же придется. Возникает вопрос: если в течение пяти лет размер доли участника изменялся, следует ли это считать прерыванием срока?

В НК РФ эта ситуация не рассмотрена, поэтому здесь приходится руководствоваться разъяснениями Минфина. По мнению чиновников, подход к вопросу зависит от вида налога, т.е. фактически от того, является ли участник физическим или юридическим лицом.

— если участники увеличили номинальную стоимость своих долей без изменения процентного соотношения, то 5-летний срок не прерывается (письмо Минфина от 27.10.2011 N 03-04-06/4-291);

— если один или несколько участников в течение периода увеличили свои доли в процентном выражении, то льготу следует применить к той части доли, которая была в собственности более 5 лет (письмо Минфина от 15.03.2016 N 03-04-06/14288).

  1. Для учредителей-юридических лиц подход Минфина менее выгоден. Чиновники считают, что в этом случае любое изменение доли участия в дочерней компании, как номинальное, так и процентное, приводит к прерыванию 5-летнего срока. Исключение специалисты Минфина делают только для ситуации, когда доли проданы другим участникам общества (письмо от 20.09.2018 N 03-03-06/1/67389).

Иногда стороны сделки, чтобы избежать всех перечисленных сложностей, договариваются об оформлении продажи по номинальной цене. Нередко уставный капитал ООО составляет всего 10 тысяч рублей, и тогда новый собственник может выкупить за эту сумму доли у прежних владельцев компании.

Соответственно, у продавцов не возникает необходимости уплачивать налог, так как формально доход отсутствует. Но продажа «по номиналу» долей в компании, которая владеет дорогостоящими активами, обязательно привлечет внимание налоговиков.

Кроме того, в этом случае существует опасность, что после заключения сделки покупатель откажется оплачивать что-то помимо суммы, указанной в документах. Поэтому если собственники решатся на такой вариант продажи, лучше получить все денежные средства за недвижимость во время подписания договора. Истребовать свои деньги позднее они уже не смогут.

Оптимизация НДС для продавцов на ОСНО

Если организация-продавец использует ОСНО, и участники оформляют сделку по полной стоимости, у них остается возможность снизить НДС. Для этого компания — собственник недвижимости создает другое ООО и вносит объект, который хочет продать, в качестве взноса в уставный капитал. Важно помнить, что в этом случае размер неденежного вклада подлежит независимой оценке. Затем новая компания продается клиенту по согласованной цене.

Но в этом случае организация, передающая основное средство в уставный капитал, должна восстановить НДС пропорционально его остаточной стоимости (п. 3 ст. 170 НК РФ). Поэтому этот вариант будет выгодным только при продаже объектов с высокой степенью износа.

Правда, принимающая взнос компания затем может взять восстановленный НДС к вычету (п. 8 ст. 172 и п. 11 ст. 171 НК РФ), но это уже будет экономия покупателя, а не продавца.

Кроме того, про этот способ хорошо известно налоговикам. Поэтому существует риск привлечь ненужное внимание со стороны контролирующих органов.

Существует несколько способов продать недвижимость, которая принадлежит ООО. Самый затратный для продавца – продать объект от имени общества и распределить прибыль между участниками. В таком случае придется заплатить налоги как самой компании, так и ее владельцам.

Если покупатель согласен, то оптимальным вариантом является продажа ООО вместе с объектом. В этом случае собственники компании ничего не заплатят в бюджет, если непрерывно владеют долями в ней более 5 лет.

Также существуют и сомнительные варианты, при которых уплаты налогов также не будет, но возникнут риски неполучения денег и проблемы с контролирующими органами. Принимая решение о способе продажи недвижимости, собственники бизнеса должны взвесить его возможные последствия.

Источник: http://uchet.pro/prodazha-nedvizhimosti-ooo/

Из чего состоит имущество ООО

Имущество ООО является основой для осуществления его деятельности. На начальном этапе создания общества именно с помощью имущества учредители формируют уставной капитал и активы предприятия. В зависимости от размеров вносимой каждым бенефициаром собственности определяется его доля в будущем управлении фирмой. К имуществу можно отнести: недвижимость, транспорт, ценные бумаги, депозитные вклады, наличные деньги и т.д.

Виды собственности

Все активы, которые есть в наличии на предприятии, разделяются на несколько основных видов:
  • основные средства: здания, сооружения, автотранспорт, оборудование, производственные линии;
  • нематериальные активы: программное обеспечение, лицензии, разрешения, право на интеллектуальную собственность и т. д.;
  • оборотный капитал: дебиторская задолженность, товары, запасы, готовая продукция, ценные бумаги и т.д.
Видео (кликните для воспроизведения).

Проще говоря, все, что является имуществом ООО, находит отображение в балансе предприятия и может им использоваться для осуществления деятельности.

Давая определение, что такое стоимость имущества ООО, подразумевают всю балансовую величину активов предприятия без уменьшения на его обязательства, которая (величина) указана в данных баланса, составленного на последний отчетный период.

Формирование учредительного капитала

По условиям ФЗ «Об ООО», для создания общества необходимо внести в фонд как минимум 10 тысяч рублей. Это может быть сделано как одним бенефициаром предприятия, так и максимум 50 учредителями. При этом каждый участник бизнеса должен осуществить свой вклад в имущество ООО.

Все взносы в капитал учитываются в рублях и послужат фундаментом для деятельности фирмы в будущем. Во время формирования фонда все полученные объекты движимой и недвижимой собственности передаются во владение обществу по актам.

Укрупнять фирму за счет взносов учредителей можно не только на этапе создания ООО, но и в процессе его дальнейшей деятельности.

Читайте так же:  Какой нужен уставной капитал для ооо

Величина уставного капитала общества соответствует минимальному размеру его собственности, который выступает гарантией выполнения обязательств перед кредиторами.

Решение об увеличении размеров фонда принимается на собрании соучредителей и оформляется соответствующим протоколом: в нем обязательно указывается, каким образом и что именно за активы будут переданы во владение юрлицу. Сам процесс передачи собственности оформляется специальным актом.

Поднять уровень капитала можно только после его полной оплаты. При этом увеличение его размера может происходить только за счет:

  • активов самого предприятия;
  • дополнительных взносов его участников;
  • дополнительных взносов третьих лиц, которые хотят стать совладельцами фирмы (если это не запрещено уставом).

Имущество общества с ограниченной ответственностью имеет особый статус. Юрлицо не имеет права самостоятельно его продавать, передавать в аренду, заключать любые другие сделки, где оно выступает предметом договора. Любые операции с объектами собственности предприятия согласовываются со всеми членами общества. Один соучредитель не вправе принимать решения самостоятельно, без одобрения всех владельцев.

Поэтому в уставе ООО особое внимание уделяется правам и обязанностям директора общества. Чтобы защитить свои активы от возможных рейдерских захватов или распродажи, учредителями устанавливается ограничение на принятие решений руководством фирмы и максимальный размер сделки, которую может осуществить представитель фирмы самостоятельно.

Самостоятельная деятельность по формированию собственности

В процессе ведения бизнеса юрлицо имеет полное право покупать или продавать транспорт, оборудование или недвижимость, передавать его в аренду или, наоборот, выступать арендатором. При заключении договора купли-продажи предприятие становится полноправным собственником приобретаемого имущества, то есть все права и обязательству по договору уже несет юридическое лицо, а не его учредители. Поэтому по всем своим долгам общество отвечает только своими активами.

Является ли ООО имуществом – вопрос, не имеющий однозначного ответа. С определенной точки зрения, общество принадлежит учредителям, при этом каждая доля акционера отвечает количеству активов, которые он внес в уставный капитал предприятия и которые в случае выхода из состава совладельцев может забрать с собой. А вот причиной считать общество полноценным имуществом мешает тот факт, что ООО может только обладать правами на определенные активы, движимые и недвижимые объекты, остатки на своих счетах и т. д.

Уменьшение размера капитала

Вывод имущества из ООО уменьшает размер уставного капитала общества. Этот процесс происходит, когда учредители решили выйти из состава совладельцев организации и желают вернуть себе свои активы. Но так как имущество на текущий момент принадлежит фирме, то необходимо провести инвентаризацию и пересчитать все активы предприятия, чтобы правильно определить размер доли, которую нужно вернуть учредителю.

При выходе совладельца из состава ООО происходит распределение его доли между оставшимися участниками или же свой пакет акций он продает другому юридическому или физлицу.

Запрещается осуществлять операции по уменьшению уставного капитала, если в результате их проведения его размер окажется меньше минимально допустимого.

Общество обязано в течение трех рабочих дней после принятия соответствующего решения уведомить о нем органы госреестра, а также дважды в течение двух месяцев подряд должно опубликовать решение в специализированных печатных органах.

Имущество оформить лучше на ООО или физ. лицо: видео

Подготовить документы на регистрацию ООО или ИП бесплатно , зарегистрировать бизнес, а также вести дальнейшую деятельность и сдавать всю отчетность онлайн через Интернет, вам помогут лучшие сервисы компании « Моё дело »:

  • Подсказки по заполнению, автоматическое формирование документов, исключающее ошибки;
  • Подробное руководство по бесплатной регистрации ООО и дальнейшим действиям (включая адрес вашей налоговой инспекции);
  • Платная регистрация ООО под ключ профессионалами;
  • Бухгалтерия без бухгалтера — ведение бухгалтерии и сдача всей отчетности онлайн через Интернет. Сэкономьте на бухгалтере до 200 000 рублей;
  • Возможность открытия расчетного счета ООО онлайн и на специальных условиях;
  • Бесплатные консультации опытных бухгалтеров и юристов.

Источник: http://sooo.ru/otkrytie-zakrytie-ooo/pered-otkrytiem/ooo-i-ego-imushhestvo.html

Имущество ооо принадлежит учредителю

Главная страница Форум Гарант
Видео (кликните для воспроизведения).

Добрый вечер, уважаемые форумчане!

Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей ситуацией.

Есть ООО. В нем 21 участник – все ФЛ, граждане РФ. 2 года назад на собрании участников (неформальном) 14 участниками было принято решение предоставить ООО заем для выкупа ООО арендуемого помещения (остальные 7 участников от этого отказались и заем не предоставляли). (Протокол не велся). Реализовано это было следующим образом: каждый из 14 участников ежемесячно заключает договоры займа с ООО, согласно которым эти участники предоставляют ООО некую сумму денег (ежемесячно) с целю выкупа ООО недвижимого имущества (в договорах займа цель займа указана). ООО заключило договор К-П с собственником имущества и выкупила это имущество. Выдано Свидетельство о регистрации (с обременениями) согласно которому в 2017 году после выплаты полной стоимости договора К-П обременения снимаются. Т.е. фактически выкуп помещения осуществляется ООО на основании договоров займа 14 участников, исключительно на их средства (договоры и платежные документы есть). Сейчас оставшиеся участники предъявляют права на выкупаемую недвижимость. Эти 7 участников фактически не участвуют в жизни Общества (на собраниях отсутствуют, нахождение некоторых из них не известно). Вопрос в следующем:

1. Будут ли иметь эти 7 участников на недвижимое имущество, которое фактически приобретается на заемные средства оставшихся 14 участников?

2. Как можно обезопасить 14 участников, которые сами платят за приобретаемую недвижимость, от возможных претензий остальных участников?

Убедительная просьба аргументировать ответы, по возможности, со ссылкой на соответствующие нормативные акты.

Вопрос очень срочный.

Все имущество ООО является его собственностью.
Учредители имеют право исключительно на дивиденды.
Те учредители, которые дали взаймы и которым ООО не вернуло займ — могут обратиться в суд с иском о взыскании с ООО долга по договорам займа.
Оставшиеся 7 учредителей (как и те 14) никаким образом не могут претендовать на имущество ОООшки независимо от дачи займов.
Если есть какие-либо нюансы навроде залогов купленного имущества в обеспечение возврата займов — надо об этом сразу говорить 🙂

Смотрите ст. 10 закона об ООО, информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24 мая 2012 г. N 151 О практике рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с исключением участника из ООО. Если находите основания — исключайте.
Каким образом они не участвуют в жизни общества — в собраниях не принимают участия при решении вопросов, которые можно решить только при 100% наличии участников (и нерешение этой проблемы ведет к сущетсвенным убыткам для ООО)? Или просто игнорируют ОООшку? Если первое — то см.п 6 вышеназванного инф.письма. Если второе — так это их право, люди деньги вложили, назначили директора — чтобы дивиденды получать, и не обязаны ж. илы рвать на благо этой ОООшки.

Читайте так же:  Стандарт государственной услуги регистрация юридических лиц

А вот тут как раз внимательно смотрите п. 4,5 того же инф.письма, как бы этим 14 участникам самим из состава учредителей не вылететь (если после отчуждения этого имущества ОООшка не сможет нормально работать, например).

Оставшиеся 7 учредителей (как и те 14) никаким образом не могут претендовать на имущество ОООшки независимо от дачи займов.

Пардон. Как — не могут? Очень даже могут претендовать на часть имущества Общества ( чистые активы), пропорционально имеющейся у них доли. Общество приобретает собственность. Участник выходит из Общества и имеет право получить свою долю, а не только дивиденды.
Вопрос нельзя рассматривать без Устава Общества. Это просто — бесполезно. Есть Закон «Об ООО», но в Уставе может быть прописаны положения, которые приняты всеми Участниками Общества.
Вывести Участника (исключить) очень сложно. Нужны серьезные «нарушения» с их стороны. только медодом «убеждения».
Вам лучше обратиться к юристам за помощью. они посмотрят Устав (основной документ), Договор об учреждении и т.п. Тогда уже можно делать выводы. А так — безполезною

В каком законе написано такое право учредителей, как право при выходе из состава учредителей потребовать часть имущества ОООшки? можно реквизиты НПА, номер статьи, пжлста.
Стоимость чистых активов, которую ОООшка обязана выплатить вышедшему учредителю в деньгах (и только с согласия учредителя и при желании участников — выдать имуществом), и само имущество ОООшки — две большие разницы, если что.

В уставе ООО не может быть прописано ничего, что противоречит закону об ООО.

Участники просто не принимают участиев в общих собраниях, до сих пор все решения принимались из без их участия (был кворум). Единственное, что они не выполняют — так это не платят за периодический ремонт помещения, в котором Общество осуществляет деятельность (сфера услуг), а в случае отсутствия ремонта Общество не сможет осуществлять свою деятельность, т.к. СЭС, Пожарные ипр. органы не выдадут соотвествующих разрешающих документов (хотя не уверен, что удастся доказать причинно-следственную связь между бездействием участников и возможным наступлением неблагоприятных для Общества последствий). В том-то и дело, что изучив ст. 10 ФЗ «Об ООО», а также Поставновление Пленума ВАС (от 1999) я не вижу оснований для их исключения из Общества (в судебном порядке). Да даже, если бы основания и были — оставшиеся участники не хотят выплачивать им действительные стоимости их долей (стоимость которых будет определена исходя из активово Общества, в том числе, находящегося на балансе имущества, правда пока с обременениями).

Да, именно этот вопрос и надо решить. Обобщу: Как минимизировать возможные потери 14 участников, в случае если кто-то из оставшихся 7 участников пожелает выйти из Общества и потребовать действительную стоимость своей доли?

Помимо прочих — рассматриваю еще такой вариант: увеличить Уставный капитал (пока он 10000) на сколько по не думал. Смысл этого в следующем: эти 14 участников внесут дополнительные вклады (с целью увеличения УК), оставшиеся 7 — вносить не будут. Таким образом, после соблюдения всех установленных законом процедур, доли оставшихся участников (не внесших дополнительные вклады) станут значительно меньше, соответственно, в случае их желания выйти из ООО действительная стоимость их долей станет меньше.

Поправьте, пожалуйста, если я ошибаюсь в своих рассуждениях.

kolgrimm, эт я не вам же отвечала, про большую разницу:)
При расчете стоимости чистых активов учитываются ведь не только активы, но и пассивы — т.е. обязательства ОООшки.
Посмотрите свой баланс: активы минус пассивы — это и будут чистые активы.
Порядок оценки прописан минфином — по балансу. Т.е. стоимость недвижимого имущества, я так понимаю, равна общей сумме займов? Значит, одинаковая сумма будет отражена в обоих частях баланса.
При этом, если дело дойдет до суда, суд, скорее всего, назначит оценку рыночной стоимости чистых активов, оценщики будут учитывать рыночную стоимость недвижимости (ну а какая у нее рыночная стоимость может быть, с обременением-то), и оценивать все долги ОООшки.

Порядок
определения стоимости чистых активов
(утв. приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. N 84н)

Источник: http://forum.garant.ru/?read,7,2174082

Безналоговая передача имущества и его консолидация

Вариантов передачи имущества без налоговых последствий не так уж много — всего три:

2) внесение взноса в имущество ООО;

3) реорганизация в форме выделения.

Причем каждый из перечисленных способов имеет свои особенности и ограничения, что и понятно — освобождение от налогообложения всегда сопряжено с необходимостью соответствовать тем или иным жестким условиям.

Применительно к взносу имущества в уставный капитал имеется ограничение по субъекту — данную операцию может осуществить только участник (акционер) компании; иные лица, по общему правилу, такого права не имеют.

Вместе с тем, при определенных условиях взнос в уставный капитал может сделать и третье лицо.

Так, например, третье лицо может вступить в качестве участника в ООО, если его заявление о вступлении в общество будет единогласно одобрено всеми участниками общества, а также если вступление в общество третьих лиц не запрещено уставом общества (абз.1 ч.2 ст.19 ФЗ «Об ООО»).

Оплата доли третьего лица в увеличенном уставном капитале ООО будет равнозначна взносу в уставный капитал.

В открытых акционерных обществах или в закрытых обществах, круг потенциальных акционеров которого, согласно устава, шире круга учредителей такого общества, третьи лица могут приобрести акции и осуществить тем самым взнос в уставный капитал в случае его увеличения путем выпуска дополнительных акций (ст.28 ФЗ «Об АО»).

Стоимость имущества, а также имущественных и неимущественных прав, внесенных в уставный капитал, не учитывается при налогообложении прибыли у принимающей стороны (подп.3 п.1 ст.251 НК РФ).

Что касается налога на добавленную стоимость, необходимо отметить следующее.

Несмотря на то, что передающая сторона обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС (п.3 ст.170 НК РФ), принимающая сторона учитывает ту же сумму налога в составе вычетов после принятия имущества на учет (п.8 ст.172, п.11 ст.171 НК РФ). Как следствие, сохраняется баланс уплаченных и принятых к вычету сумм НДС, что фактически означает отсутствие налоговых последствий передачи имущества в уставный капитал для собственника бизнеса.

Читайте так же:  Узнать о регистрации ооо на сайте налоговой

К сожалению, не все так радужно в случае, если передающая сторона применяет ОСН, а принимающая — специальный налоговый режим, поскольку в этом случае восстановленный НДС не сможет быть учтен принимающей стороной в составе расходов. Данное обстоятельство следует учитывать при разработке модели перераспределения имущества.

При всей своей привлекательности и простоте, взнос имущества в уставный капитал имеет один минус — минимальный размер ответственности юридического лица по его обязательствам равен величине уставного капитала. Поскольку вывести имущество из уставного капитала чрезвычайно трудно (хотя и возможно), его чрезмерная «раздутость» влечет за собой дополнительный риск обращения взыскания на имущество, внесенное в уставный капитал.

Вторым способом безналоговой передачи имущества является взнос в имущество общества, принципиальное отличие которого от взноса в уставный капитал состоит в том, что он не влечет за собой увеличения размера уставного капитала.

Данная форма передачи имущества может использоваться только в ООО (ст.27 ФЗ «Об ООО»); законом об акционерных обществах она не предусмотрена.

Однако чтобы получить льготу по налогу на прибыль (подп.11 п.1 ст.251 НК), необходимо обеспечить соответствие установленному в законе условию о том, что доля участия передающей (принимающей) стороны в уставном капитале принимающей (передающей) стороны должна составлять более 50%.

Кроме того, переданное имущество (за исключением денежных средств) не может быть никому передано в течение года с момента получения; в противном случае налоговая льгота теряется.

Данное ограничение необходимо учитывать, если модель трансформации бизнеса предполагает многоступенчатую схему консолидации имущества: следует либо заранее заложить в общий срок преобразования бизнеса период, в котором любое отчуждение имущества «заморожено», либо разработать альтернативный вариант вывода активов (например, реорганизация в форме выделения с последующим взносом в имущество ООО).

К сожалению, юридическое лицо не сможет без налоговых последствий сделать взнос в имущество «упрощенца» — его доля в уставном капитале не может превышать 25%, иначе утратится право на применение УСН.

В подобных ситуациях следует на первом этапе осуществить взнос в имущество, на втором — уменьшить долю участия юридического лица до разрешенных законом 25%, и лишь после этого переходить на УСН.

При осуществлении взноса в имущество не возникает также и объекта налогообложения НДС (ст.146 НК РФ), поскольку в данном случае имеет место передача имущества в инвестиционных целях, которая не является реализацией (ст.39 НК РФ).

Реорганизация в форме выделения является единственной формой реорганизации юридического лица, позволяющей передать имущество без налоговых последствий. Выделение, пожалуй, самый универсальный способ передачи имущества, не имеющий организационно-правовых ограничений (применим как к АО, так и к ООО) и вызывающий наименьшее количество вопросов у налоговых органов.

Самое главное, что нужно помнить, — выделение должно отвечать критериям концепции деловой цели (перевод части активов для организации нового направления деятельности, реструктуризация бизнеса с целью создания на базе бывших подразделений несколько самостоятельных бизнес-единиц и т.п.).

Напомним, что при выделении образуется второе юридическое лицо, которое не является правопреемником реорганизованного юридического лица в части его налоговых обязательств, за исключением случаев, когда будет доказано, что единственной целью выделения было уклонение от погашения задолженности перед бюджетом (п.8 ст.50 НК).

Следует иметь в виду, что из ООО можно выделить только ООО, а из АО — только АО.

Участниками создаваемого общества могут быть:

1) участники (акционеры) реорганизуемого общества.

В зависимости от того, какое решение примет общее собрание, доля участия в уставном капитале (доля акций) каждого участника может остаться такой же, как раньше, либо измениться.

2) само реорганизуемое общество — речь здесь, по сути, идет о специфическом способе создания дочернего общества, когда материнская компания не только формирует уставный капитал, но и наделяет «дочку» имуществом без налоговых последствий;

3) третьи лица — любые физические и юридические лица, ранее не являвшиеся участниками ООО.

Возможность такого выделения «на третье лицо» хотя прямо и не предусмотрена действующим законодательством, но фактически разрешена ч.2 ст.55 ФЗ «Об ООО» (учитывая принцип диспозитивности гражданского права), поскольку в ней содержится лишь общая фраза о том, что общее собрание участников общества принимает решение «о порядке и об условиях выделения».

Кроме того, наш опыт сопровождения реорганизационных процедур показывает, что налоговые органы спокойно воспринимают подобную «смену собственников» посредством выделения.

Между тем, применительно к акционерным обществам выделение «на третье лицо» невозможно, поскольку п.3 ч.3 ст.19 ФЗ «Об АО» предусмотрены три способа размещения акций выделяемого общества: конвертация акций реорганизуемого общества в акции создаваемого общества, распределение акций создаваемого общества среди акционеров реорганизуемого общества и приобретение акций самим обществом. Данный перечень является закрытым, не содержит оговорки, подобной «и др.», а потому представляется, что иных способов распределения акций выделяемого АО быть не может.

Выделение может быть использовано как промежуточный этап в процедуре безналогового отчуждения активов третьим лицам (например, когда прямое выделение на третье лицо неинтересно покупателю ввиду отсутствия расходной части, либо в ситуации отчуждения имущества акционерным обществом).

Реализация данного механизма происходит в два этапа:

1) создание в результате выделения дочернего общества, единственным участником (акционером) которого является реорганизуемое общество.

В этом случае на балансе ООО или АО появится доля в уставном капитале нового общества, стоимость которой будет определена оценщиком, поскольку оплата долей (акций) произведена неденежными средствами (ч.2 ст.15 ФЗ «Об ООО», ч.3 ст.35 ФЗ «Об АО»).

При этом очевидно, что оценщик применит не балансовую стоимость имущества, по которой оно учитывалось у реорганизуемого общества, а стоимость рыночную, т.е. на момент создания выделяемого общества стоимость его чистых активов будет равна рыночной цене имущества;

2) продажа доли в созданном обществе третьим лицам по рыночной цене, равной балансовой стоимости имущества.

В результате данной операции расходы компании-продавца будут равны его доходам, т.е. налоговой базы по налогу на прибыль не возникнет, равно как будет отсутствовать объект налогообложения НДС (подп.12 п.2 ст.149 НК РФ).

Безусловно, реальную жизнь далеко не всегда можно «впихнуть» в рамки вышеописанных способов передачи имущества, поэтому вариантов консолидации имущества великое множество. Чаще всего они представляют из себя комбинации безналоговых и низконалоговых вариантов перераспределения имущества, набор которых всегда уникален.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a24/255608.html

Имущество ооо принадлежит учредителю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here