Образец беспроцентного займа учредителя ооо

Полная информация на тему: "Образец беспроцентного займа учредителя ооо". Здесь собран полезный материал по теме из авторитетных источников. После прочтения вы можете задать оставшиеся вопросы дежурному юристу.

Образец договора беспроцентного займа с учредителем

Беспроцентный договор займа с учредителем — скачать образец вы можете на нашем сайте — в ряде случаев может предполагать появление у заемщика расходов сверх суммы долга. Изучим такие случаи подробнее, а также то, как составляется договор займа без процентов.

Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?

Вполне. Договор займа с учредителем — беспроцентный как вариант — имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст. 807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения. Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.

Допустимо правоотношение, при котором кредитором по беспроцентному договору займа с учредителем становится само хозяйственное общество, а заемщиком — его учредитель. Но в этом случае общее количество таких займов в течение года не должно превышать 4, иначе ООО будет считаться профессиональным участником рынка потребительских займов (подп. 5 п. 1 ст. 3 закона «О потребительском кредите» от 21.12.2013 № 353-ФЗ). Исключение — если учредитель является работником ООО. В этом случае ограничений на количество займов нет.

Деятельность участника рынка займов легальна только в случае приобретения им статуса кредитной организации или иной специализированной фирмы, например, МФО, потребительского кооператива и т. д. Выдача займов без получения подобного статуса может привести к штрафам в размере:

  • 20–50 тыс. руб. — на должностное лицо фирмы;
  • 200–500 тыс. руб. — на саму фирму (ст. 14.56 КоАП РФ).

Кроме того, полностью беспроцентным заем учредителю от ООО все-таки быть не может. Изучим далее, с чем это связано.

Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?

Дело в том, что в случае если ставка по кредиту нулевая либо меньше ключевой ставки ЦБ РФ, то заемщик считается получателем материальной выгоды, с которой нужно уплатить НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

При беспроцентном договоре займа между учредителем и организацией выгода считается по формуле:

МВ = (СУММА × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ,

МВ — материальная выгода, начисленная за 1 месяц пользования займом;

СУММА — сумма займа;

КС — ключевая ставка ЦБ РФ;

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ГОД — количество дней в году;

ДНИ — количество дней пользования займом в месяце.

Если все же проценты на заем начисляются, то формула будет немного иной:

МВ (ПРОЦ) = (СУММА × 2/3 × (КС – ПРОЦ) / ГОД) × ДНИ,

ПРОЦ — проценты по займу учредителю.

На показатель МВ начисляется НДФЛ в размере 35%; для лиц, не имеющих статуса налогового резидента России, — 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду заемщика, читайте здесь.

Изучим теперь подробнее то, как составляется договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?

Договор займа между владельцем фирмы и самой фирмой должен включать преамбулу, в которой отражаются сведения о сторонах правоотношений и факт заключения договора беспроцентного займа между учредителем и ООО, а также следующие разделы:

1. Предмет договора.

2. Права и обязанности участников.

3. Ответственность участников договора займа.

4. Порядок разрешения споров.

5. Заключительные положения.

6. Реквизиты сторон.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (и наоборот) может иметь различные приложения. Например, график платежей.

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.

Отметим, что структура договора займа между владельцем ООО и самой организацией — достаточно стандартна и принципиально не отличается от подобных соглашений в других правоотношениях. У нас вы можете скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем, при котором заемщик — именно учредитель.

Итоги

Заем без процентов может быть взят ООО у его владельца и наоборот. Во втором случае заемщик, поскольку договор займа между учредителем и организацией беспроцентный, должен уплатить НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды.

Узнайте больше о порядке налогообложения материальной выгоды в материале «Как облагается материальная выгода НДФЛ (ставка)?».

Источник: http://nalog-nalog.ru/dogovory/obrazec_dogovora_besprocentnogo_zajma_s_uchreditelem/

Важные правила заключения договора процентного займа от учредителя ООО – образец для скачивания

Если компания находится в затруднительной финансовой ситуации и нуждается в средствах, её учредитель (дольщик) может оказать ей поддержку, предоставив деньги на условиях займа.

Практика свидетельствует, что такое заимствование в разных аспектах оказывается наилучшим вариантом устранения денежного дефицита.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Дольщик-кредитор и компания-заемщик могут заключить договор беспроцентного займа, процентная ставка по которому соответствует 0%.

Однако процентный заем также нередко применяется в отношениях между учредителем и его хозяйственным обществом.

Так или иначе, дольщику-кредитору и компании-заемщику следует оформить сотрудничество, заключив договор.

Как заключить между ООО и ее участником?

Предоставляя своей компании заем, учредитель в первую очередь руководствуется собственными интересами, непосредственно связанными с прибыльностью и финансовой устойчивостью данной компании.

Читайте так же:  Трудовая книжка учредителя и директора ооо

Соответственно, условия такого заимствования будут в меру лояльными, даже если договором, заключенным между дольщиком-займодавцем и компанией-заемщиком, предусматривается наличие процентной ставки.

Когда отношения оформляются, обе стороны действуют сообразно принципам целесообразности, законности, благонамеренности.

В РФ такие правоотношения регулируются главой 42 (сорок второй) Гражданского Кодекса (ГК). Этим нормативным документом регламентируются ключевые принципы получения и выдачи и последующего погашения кредита.

Сразу следует отметить, что практика, при которой учредитель предоставляет заем ООО, не запрещается нормами законодательства. Это касается как процентного, так и беспроцентного займа.

Статья 807 ГК РФ устанавливает, что в договоре должны изначально указываться максимально полные сведения о заключаемой сделке:

  • величина (сумма) предоставляемых средств;
  • срок действия соглашения (срок погашения);
  • конкретная ставка процента, начисляемая за пользование заемными средствами (если беспроцентный, должна быть четкая оговорка);
  • порядок, способы и условия выплаты долга (например, строгий график внесения соответствующих платежей).

В ГК имеется статья 16, нормами которой предусматривается обязательная письменная форма для договора, одной из сторон которого является юридическое лицо.

Помимо соглашения, имеющего статус основного договора, учредитель и ООО оформляют акт, являющийся дополнением к основному договору и удостоверяющий факт передачи заемных средств – конкретных активов, указанных в соглашении.

Отношения займа, существующие между учредителем и ООО, становятся действительными с момента фактической передачи заемщику активов (денег, иного имущества), указанных в соответствующем соглашении.

Если учредителем займодавцем и руководителем компании заемщика выступает одно и то же лицо, договор следует оформлять по общим правилам, но с одной существенной оговоркой. Данный субъект подписывает составленную бумагу дважды – как кредитор и как уполномоченный представитель заемщика.

Как и любые другие разновидности кредита, процентный заем от учредителя может быть следующих типов:

  • целевой, подразумевающий расходование предоставленных средств только на конкретные цели, четко указанные в соответствующем договоре;
  • нецелевой, позволяющий компании-заемщику тратить полученные деньги на любые цели (без каких-либо ограничений).

Если дольщик выдает ООО процентный денежный заем в какой-либо иностранной валюте, при получении и последующем использовании данных средств необходимо четко соблюдать законодательные требования, касающиеся валютного регулирования и контроля.

Учредитель и организация следуют нормам Налогового кодекса РФ в вопросах, касающихся налогообложения операций, связанных с предоставлением и получением процентного денежного займа.

Важные особенности

Специфика процентного займа от учредителя состоит в том, что хозяйственное ООО, получившее оговоренные средства, обязуется вернуть дольщику-займодавцу не только полученные деньги, но и плату за пользование данными средствами в виде соответствующих процентов, начисленных за конкретный промежуток времени на сумму привлеченного кредита.

Ставка процента согласовывается сторонами и указывается в договоре. Величина этой ставки не регламентируется законодательными нормами.

Получается, что процентный денежный заем, который учредитель предоставляет своей организации, во многом аналогичен типичной потребительской ссуде и ничем от неё не отличается.

Денежный заем, который компания привлекает от своего дольщика, не относится к налогооблагаемым доходам. Соответственно, получение заемных средств не приводит к увеличению налогооблагаемой базы ООО (речь идет о налоге с прибыли). Кроме того, процентный денежный заем не приводит к увеличению обязательств по НДС.

Если учредитель является физическим лицом и получает проценты по выданному займу, он платит НДФЛ с процентных доходов.

Если учредитель-кредитор является юридическим лицом и получает проценты по предоставленному займу, он платит налог на прибыль с процентных доходов.

Для компании-заемщика уплачиваемые проценты считаются внереализационными затратами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.

О процедуре прощения долга по займу читайте здесь.

Содержание и условия

Как уже говорилось ранее, отношения процентного займа между дольщиком-кредитором и компанией-заемщиком в обязательном порядке оформляются надлежащим договором. Данным соглашением должны четко оговариваться следующие важные моменты:

  • конкретный размер предоставленного (полученного) займа;
  • период погашения финансовых обязательств (срок выплаты);
  • ставка процента, начисляемого заемщику за пользование средствами;
  • порядок внесения предоставленных средств заемщику;
  • порядок оплаты задолженности (если погашение осуществляется определенными частями, к договору прикладывается график внесения платежей);
  • обязанности, права и ответственность обеих сторон, являющихся подписантами данного соглашения;
  • штрафные санкции за нарушение или неисполнение требований договора;
  • прочие параметры соглашения, являющиеся существенными;
  • список прилагающихся документов (график погашения, передаточный акт);
  • реквизиты каждой из сторон (ФИО/наименование займодавца, наименование компании-заемщика, адреса, контакты, регистрационные/налоговые коды, банковские реквизиты, другие важные данные);
  • подписи обеих сторон, дата составления бумаги.

Стороны подписывают не только основное соглашение, но и все дополнительные документы, прилагающиеся к заключаемому договору (график будущих выплат, акт передачи средств). Подписанное соглашение вступает в силу с момента передачи заемщику оговоренных средств, удостоверенной документально.

Скачать образец

Скачать договор процентного займа от учредителя ООО – образец.

Скачать образец беспроцентного займа от учредителя можно в этой статье.

Выводы

Договор процентного займа нередко практикуется в той ситуации, когда дольщик (физлицо/юрлицо) желает помочь своему хозяйственному обществу предоставлением необходимых денежных средств. Такая возможность допускается нормами актуального законодательства.

Отношения займа оформляются письменно – соблюдение данного требования имеет решающее значение.

Платность выданного займа четко оговаривается соответствующим соглашением – в нем указывается конкретная ставка процента, которая считается существенным параметром.

Помимо ставки процента, стороны согласовывают прочие параметры заключаемого договора.

Подписанное соглашение процентного займа становится действительным только с момента передачи заемщику оговоренной суммы денег. Факт такой передачи следует удостоверить документально.

К основному договору могут прилагаться иные документы, также играющие важную роль (график погашения, передаточные акты, прочие бумаги).

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Читайте так же:  Прекращение юридических лиц реорганизация юридических лиц

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Источник: http://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/dogovor-protsentnogo-zajma-ot-uchreditelya.html

Заем учредителю от ООО: налогообложение

zaem_uchreditelyu_ot_ooo_nalogooblozhenie.jpg

Похожие публикации

По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ. Средства предоставляются с условием начисления и выплаты процентов за весь срок пользования заемными ресурсами или без дополнительных процентных обязательств.

Заем от ООО учредителю – правовая регламентация

Заем в пользу третьих лиц для предприятия является расходом, поэтому для отражения такой операции в учете (бухгалтерском и налоговом) потребуется документальное обоснование. В роли документа, удостоверяющего правомерность выдачи денег, выступает договор займа. Его оформлению предшествует составление протокола общего собрания, которым подтверждается согласие участников общества на предоставление учредителю заемных средств.

Если учредитель получил займ от ООО, это должно прослеживаться по следующим документам:

протокол, являющийся итогом собрания участников общества;

договор займа, составленный в письменном виде (ст. 161, 807-818 ГК РФ);

при предоставлении в качестве займа имущества составляется накладная, вернуть заемщик должен такое же имущество;

заем учредителя от ООО наличными подтверждается РКО (расходным кассовым ордером), при безналичной форме займа оформляется платежное поручение;

дополнительно могут быть составлены графики выдачи займа, уплаты процентов и возврата основной суммы кредита.

Беспроцентный заем учредителю от ООО: налогообложение – 2019

При выдаче беспроцентного займа необходимо учитывать требования пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, в соответствии с которыми экономия физического лица в связи с отсутствием у него обязательств по уплате процентов по займам приравнивается к налогооблагаемой материальной выгоде. Объем этой выгоды определяется с привязкой к ставке рефинансирования, действовавшей в момент получения заемщиком дохода (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Когда выдается беспроцентный займ учредителю от ООО, налогообложение подоходным налогом осуществляется по ставке, равной 35%. Расчет суммы налога к уплате в бюджет, производится по формуле:

Объем заимствований х 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки Центробанка) х 35%.

Начислять НДФЛ следует одновременно с матвыгодой в последний день каждого месяца действия договора (включая месяц последнего платежа), до тех пор, пока денежные средства не будут возвращены компании полностью (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

ООО может выступать в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ из зарплаты, если учредитель является его работником. Если же предприятие, выдавшее займ, не имеет возможности произвести удержание налога с доходов получателя заемных средств, об этом надо уведомить налоговый орган, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» (в срок до 1 марта следующего за отчетным года).

Пример

Учредитель получил 01.02.2019 г. от предприятия заем на год (365 дней) в сумме 55 000 руб. без условий по уплате процентов. Ключевая ставка ЦБ РФ равна 7,75%. После того, как оформлен займ учредителю от ООО, налогообложение в 2019 году будет производиться ежемесячно по следующей схеме:

в конце каждого месяца определяется величина материальной выгоды; так, в феврале (число дней в месяце 28) она составит:

(55 000 х 2/3 х 7,75%) : 365дн. х 28 дн. = 217,99 руб.;

выводится размер налогового обязательства учредителя в феврале:

217,99 х 35% = 76 руб.

Расчет матвыгоды и налога будет производиться в последний день каждого месяца до окончания срока действия договора, т.е. до 31.01.2020г.

Процентный заем учредителю от ООО: налогообложение

Величина процентных начислений по договорам займа законодательно не ограничена. Стороны устанавливают размер платежей за пользование кредитными средствами по взаимному согласию и фиксируют их в договоре. Процентные обязательства могут начисляться и гаситься каждый месяц или единоразово в конце срока действия соглашения.

Когда выдается займ учредителю от ООО, налогообложение предусматривает сопоставление размера исчисленных процентов с минимальным порогом выгоды от заимствования средств. Фактически начисленные проценты надо сравнивать с результатом перемножения суммы займа и 2/3 ключевой ставки. Если лимит окажется выше факта, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Соответственно, матвыгода не возникнет, если размер процентов по договору будет выше 2/3 ключевой ставки.

Заем от ООО учредителю – пример расчета процентов и НДФЛ

С учредителем заключено соглашение займа на месяц в размере 55 000 руб., и установлена процентная ставка 2%. Рефставка 7,75%. Выплата процентов и погашение долга по условиям договора должны быть произведены одновременно в конце срока действия соглашения.

Процентный займ учредителю от ООО показывается в расходах предприятия, погашение кредитных средств осуществляется на основании следующих расчетов:

начислены проценты по договору: 55 000 х 2% = 1100 руб.;

исчислены проценты по минимальному лимиту с привязкой к ключевой ставке: 55 000 х 7,75% х 2/3 = 2841,67 руб.;

с суммы превышения нормативным лимитом фактически исчисленных процентов удерживается подоходный налог: (2841,67 – 1100) х 35% = 610 руб.;

сумма процентов, уплаченных учредителем, относится к внереализационным доходам компании и увеличивает размер налоговой базы по налогу на прибыль (или по УСН для «упрощенцев»).

Заем от ООО учредителю: проводки

Заем отражается в бухгалтерии на счете 73, если учредитель занимает какую-нибудь должность на предприятии (т.е. является работником), или на счете 76, если учредитель не трудоустроен в фирме, выдавшей кредит. Заем учредителю от ООО – проводки:

Д73 (76) – К 50 (51) – учредителю выданы заемные средства наличностью или средства переведены на его банковский счет;

Видео (кликните для воспроизведения).

Д73 (76) – К91.1 – начисление процентов за весь срок пользования заемными ресурсами (при процентном займе);

Д50 (51) – К73 (76) – возврат займа и процентов по нему.

Читайте так же:  Запрос на аудиторскую проверку

Источник: http://spmag.ru/articles/zaem-uchreditelyu-ot-ooo-nalogooblozhenie

Беспроцентный заем от учредителя

Организация, в частности общество с ограниченной ответственностью, нередко нуждается в дополнительных средствах, направляемых впоследствии на ее развитие. Минимальный размер уставного капитала ООО – 10 тыс. руб. Решить проблему можно, увеличив уставный капитал или оформив банковский кредит. Однако такие действия занимают значительное время, кроме того, кредит банка влечет необходимость уплаты процентов по нему. В подобных случаях на помощь может прийти учредитель, предоставив своей организации беспроцентный заем.

Что говорит законодательство

Предоставление займов регулируется ГК РФ, гл. 42 § 1. Законодательство не запрещает учредителям предоставление займа своей организации, в том числе и беспроцентного. Подобные займы могут предоставляться на льготных условиях (длительные сроки возврата), заключаются достаточно быстро, не требуют оформления большого пакета документов, как в случае с банковским кредитом. Кроме того, беспроцентный заем сам по себе может быть учредителем «прощен», т.е. он откажется от возврата средств.

Договор займа должен быть заключен в письменной форме. Гарантией возврата средств по договору может служить поручительство (залог) либо банковская гарантия (см. ГК РФ, ст. 361-367, 368-379, § 3). Вместе с тем учредитель часто отказывается от гарантий, поскольку имеет иные рычаги организационного, административного характера, для возврата долга.

Важно! Согласно ФЗ №115 от 07/08/01 г. банки могут затребовать документы, подтверждающие законность перечисления средств свыше 600 тыс. руб. (ст. 6 п. 1). Как правило, речь идет о направлении заверенной копии договора займа в банк. Некоторые банковские учреждения требуют документы и при перечислении меньших сумм.

Договор беспроцентного займа может быть признан крупной сделкой, если его стоимость составит более четверти активов Общества (ФЗ №14 от 08/02/98 г., ст. 46, «Об ООО», аналогично – ФЗ №208 от 26/12/95 г., гл. 10 «Об АО»).

Предоставляя заем, следует иметь в виду положения НК РФ о контролируемых сделках (НК РФ, ст. 105.14). В некоторых случаях, например, если заем осуществляется между юрлицами на сумму более 1 млрд в год, сделка является контролируемой ФНС. Необходима дополнительная отчетность по ней.

Если договор займа заключается между резидентом и нерезидентом, возникают дополнительные нюансы, к примеру, необходимость оформления документа на двух языках, пересчет по курсу валют при возврате, оформление паспорта сделки для банка.

Договор

Договор беспроцентного займа организации от учредителя должен включать следующие необходимые условия и пункты:

  1. Наименование сторон: предоставляющей средства и принимающей их.
  2. Сумма по договору, валюта документа, валюта расчетов (если одна из сторон – нерезидент, может быть выбрана валюта, отличная от российского рубля).
  3. Дата возврата, срок предоставления. Если возврат осуществляется частями, указывается последний возвратный срок. Заем может быть обозначен как краткосрочный, если должен быть возвращен в течение года, в ином случае он признается долгосрочным. Возможен и возврат «по требованию» учредителя, через определенный срок после того, как требование было предъявлено.
  4. Обязательное указание на беспроцентность займа. В ином случае, по умолчанию, такой договор может быть признан процентным, с соответствующими налоговыми последствиями для сторон (ГК РФ, ст. 809).

Кроме того, заем может носить целевой характер, например, предоставляться для погашения организацией строго определенных задолженностей. Такое условие тоже отражают в документе.

Особо уделяют внимание порядку предоставления средств и порядку их возврата учредителю. Нередко стороны устанавливают график возврата заемных сумм.

При этом следует помнить о действующем лимите расчета по сделке между организациями наличными – 100 тыс. рублей (указ. Банка РФ №3073-У от 07/10/13 г.), если имеет место внесение средств в кассу организации.

Проводки БУ

Корреспонденции счетов по учету представленного учредителем займа формируются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств – краткосрочный либо долгосрочный заем, представляемый на срок до года или больше. Заем вносится наличными в кассу либо на счет организации. Возможно также погашение займом задолженностей организации за поставки.

  • Дт 50 (51) Кт 66 (67) – беспроцентный заем внесен учредителем в кассу организации (перечислен на счет).
  • Дт 60 Кт 66 (67) – учредитель оплатил долг организации, предоставив ей для этой цели беспроцентный заем.

В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.

Налоговые последствия сделки

Налоговые последствия договора займа возникают, если имеет место заем с процентами. Проценты, с точки зрения законодательства, есть доход, а где доход, там и налоги на него – НДФЛ или налог на прибыль, в зависимости от того, юридическое или физическое лицо предоставляет заем.

В случаях же беспроцентного предоставления средств учредителем он не получает дохода, следовательно, базы для налогообложения не возникает.

Однако дополнительно следует рассмотреть два понятия:

  • взаимозависимость при предоставлении займа;
  • контролируемость сделки.

Если учредитель имеет в организации долю участия более 25% (не имеет значения, физлицо или организация), договор признается взаимозависимой сделкой (ст. 105.1 п. 1, 2 НК РФ). Сделка может быть признана контролируемой, если ее сумма превысила 1 млрд руб. по итогам года.

Исходя из смысла письма Минфина №03-01-18/29936 от 25/05/15 г., учредителя, заем которого отвечает двум названым условиям (документ заключен между взаимозависимыми сторонами, на указанную крупную сумму) можно обязать уплатить дополнительный налог на доход, который он предположительно мог бы получить с процентов по займу.

Вместе с тем, исходя из положений ст. 105.1 и 105.14, ст. 269 НК РФ, позиция, изложенная в письме, представляется весьма спорной. Заметим, что подобная ситуация возникает на практике не столь часто.

Читайте так же:  Открыть ооо для отмыва денег

Организация же, получившая беспроцентный заем, даже имея от него очевидную экономическую выгоду, налог на прибыль с полученных сумм не уплачивает (Минфин, письмо №03-03-06/1/5149 от 09/02/15 г.). Позиция чиновников основывается на том, что гл. 25 НК РФ не содержит порядка определения выгоды по договорам подобного рода.

Если заем организации прощен, то у нее возникает доход, облагаемый налогами на прибыль, по УСН.

Однако если доля учредителя в УК организации более половины, доход также не облагается налогом (НК РФ, ст. 251-11), если заем неденежный.


Источник: http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/besprocentnyj-zaem-ot-uchreditelya/

Заем учредителю от ООО: договор, образец

zaem_uchreditelyu_ot_ooo_dogovor_obrazec.jpg

Похожие публикации

Возможность получения учредителем займа от ООО сегодня не только достаточно распространенный, но порой и самый выгодный для заемщика формат кредитования, при котором учредитель (он же – заемщик) может не только решить сиюминутные финансовые проблемы, но и направить заимствованные средства на крупные покупки, либо «подкрепление» других действующих коммерческих проектов.

В этой статье вы сможете изучить информацию о том, в каком формате может быть выдан учредителю кредит, как должен быть составлен на предоставляемый заем учредителю от ООО договор, образец типового договора займа с собственником бизнеса. В конце обзора мы предложим возможность скачать договор займа учредителю от ООО.

Кредитование учредителей: условия и виды займов

Как правило, предоставление займа учредителю от ООО осуществляется на более выгодных условиях, нежели предлагают банковские учреждения.

Улучшение условий для заемщика может быть выражено в более разнообразном предмете займа (в валюте, в рублях, имуществом), в увеличенной продолжительности срока кредитования, в согласовании удобного графика погашения.

Однако, наиболее привлекательно кредитование у собственного бизнеса более чем лояльными финансовыми условиями, которые определяются видом займа. Так кредитор (компания) вправе:

выдать процентный заем учредителю от ООО, установив по условиям кредитования минимальную годовую процентную ставку;

предоставить беспроцентный заем учредителю, по условиям которого заемщику не будут начисляться проценты за пользование кредитной массой в течение всего периода действия соглашения;

заключить договор бессрочного беспроцентного займа ООО учредителю, по условиям которого заемщик сможет варьировать сроки погашения тела займа и процентов по нему по собственному усмотрению (до востребования кредитором);

полностью или частично простить учредителю-заемщику кредит, освободив его от необходимости погашения долговых обязательств.

Рассмотрим эти виды кредитования более детально.

Процентный заем учредителю от ООО

По умолчанию договор займа учредителю от ООО, является процентным (если в тексте договора прямо не указано иное), в нем должны быть прописаны размер процентной ставки и порядок погашения процентов (вместе с телом займа либо отдельным платежом), а также сроки, в течение которых заемщик обязан погасить взятые на себя кредитные обязательства в полном объеме.

При заключении между Займодавцем и Заемщиком соглашения на процентный заем учредителю от ООО, образец договора целесообразно использовать в типовой форме, содержание которой предусматривает наличие всех основных условий займа и финансовую безопасность Займодавца.

Беспроцентный заем учредителю от ООО

Особенность данного формата кредитования заемщика – отсутствие процентов, начисляемых за пользование кредитом, что должно быть включено в договор беспроцентного займа учредителю от ООО отдельным пунктом в разделе об условиях кредитования.

Бессрочный беспроцентный заем учредителю от ООО

Вид предоставления собственнику кредита, в котором от типовых условий отклоняются две нормы – необходимость выплачивать проценты за пользование займом, и отсутствие жестко установленной конечной даты его погашения.

Оба этих индивидуальных условия кредитования должны быть одобрены общим собранием учредителей (если таковых в ООО более одного), и отдельным порядком оговорены условиями договора займа.

Оформление займа учредителю от ООО

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).

По общему правилу, в договоре на заем от ООО учредителю (образец которого вы можете скачать ниже), должен быть отражен базовый набор существенных условий, наличие которых обусловлено нормами статей 807-818 ГК РФ для стандартных договоров займа, собственно это:

сумма и выражение займа;

наличие, размер и порядок уплаты процентной ставки;

штрафные санкции, предусмотренные за недобросовестное исполнение обязательств Заемщиком;

сроки действия соглашения о кредитовании, с указанием конечно доты погашения долговых обязательств.

Договор процентного займа, предоставляемого учредителю собственной компанией, должен иметь три приложения-графика: выдачи заемной массы, ее погашения и уплаты процентов.

Заем учредителю может быть:

выдан наличными, на основании РКО (расходного кассового ордера);

перечислен на счет в банке (карту) платежным поручением;

предоставлен имуществом (ценностями) на основании накладной.

Нюансы предоставления займа от ООО учредителю

Об условиях предоставления займа

Составляя текст договора, следует предельно точно формулировать его условия и пределы ответственности сторон. При возникновении и разрешении споров, связанных с нарушением порядка погашения долговых обязательств, суд трактует написанное буквально.

Необходимость обеспечения займа при кредитовании от собственной компании не является обязательной, однако закон не ограничивает применение Займодавцем обеспечительных мер, что отдельным пунктом должно быть установлено условиями договора займа.

Также к необязательным требованиям, указание на которые может отсутствовать в тексте договора о займе, отнесены цели предоставления кредита. Будет или не будет эта информация внесена в соглашение – определяет Заемщик.

О процентной ставке и НДФЛ

В некоторых случаях у Заемщика, согласно НК РФ, возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Заемщик обязан произвести уплату налога в бюджет, если:

Читайте так же:  Роль аудиторских доказательств в аудиторской проверке

ООО ему был предоставлен беспроцентный заем;

установленные условиями договора проценты ниже двух третей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки).

Подробно о налогообложении матвыгоды заемщика мы рассказывали здесь.

Об особенностях видов займа

При получении беспроцентного займа, материальная выгода Заемщика (учредителя) в виде экономии на процентах подлежит налогообложению (НДФЛ).

Если Договор о предоставлении займа учредителю не содержит прямого указания на отсутствие процентов за пользование средствами ООО, по общему правилу он признается процентным (процент определяется действующей ключевой ставкой ЦБ). Уплаченные учредителем проценты облагаются налогом на прибыль.

Заем, в котором заемная масса обозначена имуществом, по умолчанию признается беспроцентным, если в условиях договора займа не указано иное.

Согласно ст. 250 НК РФ, проценты, начисляемые по процентному договору, признаются внереализационными доходами, и должны быть включены в состав налогооблагаемого дохода.

Источник: http://spmag.ru/articles/zaem-uchreditelyu-ot-ooo-dogovor-obrazec

Особенности оформления договора беспроцентного займа от учредителя ООО – условия соглашения и образец для скачивания

Денежные средства и имущество, внесенные учредителем в качестве Уставного капитала передаются в собственность предприятия. Личные активы его владельца и самого общества нельзя смешивать.

Такой способ, как беспроцентный договор займа с учредителем для поправления дел компании, улучшения финансового состояния предприятия является вполне законным.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Не всегда коммерческие банки одобряют заявку на получение кредита организации, одной из причин отказа может являться неудовлетворительная структура баланса фирмы.

В этом случае спасти юридическое лицо от ликвидации или банкротства может займ от собственника.

Заемщик может погасить задолженность по обязательным платежам в бюджет для восстановления экономической стабильности компании.

Как заключить между участником ООО и юридическим лицом?

Документ оформляется в письменной форме, нотариальное заверение договора не требуется, если иное не оговорено сторонами сделки.

Необходимость документального оформления обозначена нормами Гражданского кодекса РФ (статья 16 п.1), поскольку один из участников соглашения является юридическим лицом.

Описание предмета договора — существенное условие, без данного пункта сделка считается недействительной.

Договорные отношения вступают в силу не с момента подписания соглашения, а непосредственно с даты передачи предмета договора. Аналогичная норма действует и для завершения сделки.

Займы бывают нескольких видов в зависимости от их целей, периода, наличию процентов и залога. От учредителей займы бывают беспроцентные и процентные.

Беспроцентный характер займа предполагает возврат только полученной суммы, кредитор не претендует на вознаграждение.

Содержание и условия соглашения

В договор о займе, как и в другой подобный документ, могут быть включены условия, которые обе стороны сочтут необходимыми.

Наряду с датой и местом оформления сделки существуют другие обязательные компоненты договора:

Если денежные средства передаются учредителем, являющимся также генеральным директором фирмы, то в договоре его подпись проставляется дважды: заемщик и займодатель.

Для снижения вероятности признания сделки недействительной имеет смысл подписать договор со стороны предприятия иным уполномоченным лицом, наделенным данным правом по доверенности.

Как прописать, что помощь является безвозмездной?

Допускается прощение долгов заемшику. Статья 415 ГК РФ обозначает данную норму при условии отсутствия нарушений прав других кредиторов.

Оформление отказа от возврата займа происходит через дополнительное соглашение. В этом случае у предприятия возникает внереализационный доход равный сумме невозвращенного долга, который облагается согласно выбранному режиму налогообложения (для общей системы — 20%), за исключением ситуации, когда заимодатель-физическое лицо имеет долю уставного капитала организации свыше 50%. В этом случае он освобождается от уплаты налога (п. 1 ст. 251 НК РФ).

Прощение долга собственной фирмы не является выгодным вложением денег. Учредитель предприятия не будет иметь прав ни на сумму, ни на предполагаемую прибыль, полученную в результате инвестирования личных сбережений.

Если компании требуются дополнительные активы, то можно лишь увеличить ее уставной капитал.

Бессрочный или срочный

В текстовой части договора обычно кроме предельного срока погашения долга прописывается порядок возврата: ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце года.

Можно приложить к документу календарный график с указанием возвращаемых сумм. Вариант досрочного погашения также необходимо указать в условиях погашения займа.

Закон РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (ст.6 пункт 1 подпункты 2,4) при оформлении беспроцентного займа на сумму больше 600 тыс. руб. гласит об обязательном контролировании данной сделки сотрудниками Росфинмониторинга.

Обслуживающие кредитные учреждения запрашивают различные документы для проверки действительности сделки, но на практике банк вправе истребовать бумаги и при оформлении займа на меньшую сумму.

Скачать образец

Скачать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО – образец.

Скачать образец процентного займа от учредителя можно в этой статье.

Выводы

Возврат полученных денежных средств имуществом или товаром не допускается, в этой ситуации подразумевается реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.

Пользование денежными средствами без процентов признается материальной выгодой только для заемщика-физического лица, а на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.

Если займодатель простил долг, то сумма облагается как внереализационный доход для предприятия или как доход физического лица для участника.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/dogovor-besprotsentnogo-zajma-ot-uchreditelya.html

Образец беспроцентного займа учредителя ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here