Порядок проведения внутреннего финансового аудита

Полная информация на тему: "Порядок проведения внутреннего финансового аудита". Здесь собран полезный материал по теме из авторитетных источников. После прочтения вы можете задать оставшиеся вопросы дежурному юристу.

Содержание

  • Документы

    Проекты нормативно-правовых актов, подготовленные Минфином России, размещены на сайте http://www.regulation.gov.ru/ для проведения антикоррупционной экспертизы и общественного обсуждения.

    Адрес электронной почты для направления в Минфин России заключений по результатам независимой антикоррупционной экспертизы:
    [email protected]

    Проект ведомственного приказа

    Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Основания и порядок организации внутреннего финансового аудита, а также случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита»

    Дата публикации: 03.12.2019 г.

    Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Основания и порядок организации внутреннего финансового аудита, а также случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита» Отправить по электронной почте

    Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Основания и порядок организации внутреннего финансового аудита, а также случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита» Поделиться в социальных сетях

    Паспорт проекта

    ID проекта: 01/02/12-19/00097717

    Дата создания паспорта проекта: 03.12.2019

    Вид НПА: Проект ведомственного приказа

    Название: Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Основания и порядок организации внутреннего финансового аудита, а также случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита»

    Данный проект проходит процедуру раскрытия информации в соответствии с:

    Срок общественного обсуждения (дней): 15

    Дата начала проведения обсуждения: 03.12.2019

    Дата завершения проведения обсуждения: 17.12.2019

    Ответственное лицо: Аплетаева Валерия Вадимовна

    Срок общественного обсуждения (дней): 7

    Дата начала проведения обсуждения: 03.12.2019

    Дата завершения проведения обсуждения: 09.12.2019

    Адрес электронной почты для отправки участниками обсуждения своих предложений : [email protected]

    Читайте так же:  Оао ржд кому принадлежит контрольный пакет акций

    Почтовый адрес для отправки участниками обсуждения своих предложений: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, 9

    Ответственное лицо: Аплетаева Валерия Вадимовна

    Источник: http://www.minfin.ru/ru/document/npa_projects/?id_4=6155-ob_utverzhdenii_federalnogo_standarta_vnutrennego_finansovogo_audita_osnovaniya_i_poryadok_organizatsii_vnutrennego_finansovogo_audita_a_takzhe_sluchai_i_poryadok_

    Внутренний финансовый аудит

    Приказом Минфина России от 29 декабря 2017 г. № 1401 внесены изменения в Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового аудита.

    Методические рекомендации разработаны в целях обеспечения единого подхода к организации и проведению главными распорядителями и главными администраторами доходов и источников финансирования дефицита бюджета, а также распорядителями и администраторами, имеющие в своем ведении получателей бюджетных средств, администраторы доходов и источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового аудита.

    Внутренний финансовый аудит направлен на:

    • оценку надежности внутреннего финансового контроля и подготовку рекомендаций по повышению его эффективности;
    • подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Минфином России;
    • подготовку предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.

    Субъектом внутреннего финансового аудита является уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита структурное подразделение главного администратора (администратора) бюджетных средств и (или) должностные лица главного администратора (администратора) бюджетных средств.

    Объектом аудита являются структурные подразделения главного администратора (администратора) бюджетных средств.

    В порядок проведения внутреннего финансового аудита внесены следующие изменения:

    Источник: http://b-uchet.ru/article/338329.php

    Порядок проведения внутреннего финансового аудита

    МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

    от 23 июля 2018 года N 451

    Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

    ____________________________________________________________________
    Утратил силу на основании Приказа Министерства социальной политики Калининградской области от 23.10.2018 N 762, вступающего в силу со дня его официального опубликования.
    ____________________________________________________________________

    1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля согласно приложению N 1.

    2. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового аудита согласно приложению N 2.

    4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя министра Е.В. Фомченкову.

    Министр социальной политики
    А.В. Майстер

    Приложение N 1. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля Министерством социальной политики Калининградской области

    Приложение N 1
    к Приказу Министерства
    социальной политики
    Калининградской области
    от 23 июля 2018 г. N 451

    Раздел 1. Общие положения

    1.2. Настоящий Порядок разработан для использования при организации и осуществлении внутреннего финансового контроля выполнения функций и осуществления полномочий по организации и выполнению внутренних процедур составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности в структурных подразделениях (отделах) Министерства социальной политики Калининградской области (далее — Министерство).

    Читайте так же:  Добровольная ликвидация зао пошаговая инструкция

    1.3. Целью настоящего Порядка является установление единых требований к осуществлению внутреннего финансового контроля при выполнении руководством и сотрудниками Министерства функций и осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности.

    1.4. Настоящий Порядок устанавливает:

    — организацию и осуществление внутреннего финансового контроля руководством и сотрудниками Министерства при выполнении ими функций и осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности;

    — требования к оформлению результатов осуществления внутреннего финансового контроля;

    — требования к рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля и к осуществлению контроля выполнения управленческих решений, принятых по его результатам.

    Раздел 2. Осуществление внутреннего финансового контроля

    2.1. Внутренний финансовый контроль — непрерывный процесс, осуществляемый руководством, должностными лицами Министерства, организующими и выполняющими бюджетные процедуры, направленный на соблюдение правовых актов Министерства, регулирующих составление и исполнение бюджета Калининградской области, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики, а также на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

    2.2. Предметом внутреннего финансового контроля являются бюджетные процедуры (составляющие их операции), осуществляемые Министерством в рамках закрепленных за ним бюджетных полномочий.

    2.3. Формами осуществления внутреннего финансового контроля являются выполняемые контрольные действия, к которым относятся:

    — проверка оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства, нормативных правовых актов Российской Федерации и Калининградской области, регулирующих бюджетные правоотношения;

    — подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

    — сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    2.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами в структурных подразделениях (отделах) Министерства в соответствии с их должностными регламентами по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

    2.5. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях (отделах) Министерства несет начальник (иное уполномоченное лицо) соответствующего структурного подразделения (отдела) Министерства.

    Читайте так же:  Акции газпром нефть дивиденды в году

    Раздел 3. Планирование внутреннего финансового контроля

    3.1. Планирование внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карт внутреннего финансового контроля (далее — Карта контроля) для структурных подразделений Министерства (приложение 1).

    3.2. Процедура формирования Карт контроля осуществляется на основании анализа операций внутреннего финансового контроля на необходимость проведения в отношении их контрольных мероприятий, для чего начальниками (иными уполномоченными лицами) структурных подразделений (отделов) Министерства осуществляется анализ операций внутреннего финансового контроля.

    3.3. Актуализация Карт контроля проводится:

    — до начала очередного финансового года;

    — при принятии решения заместителем министра социальной политики Калининградской области (далее — заместитель Министра) о внесении изменений в Карты контроля;

    — в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные отношения.

    3.4. В Карте контроля по каждому процессу внутреннего финансового контроля устанавливаются:

    — операция внутреннего финансового контроля;

    — должностное лицо, ответственное за выполнение процесса, операции (формирование документа);

    — срок выполнения операции;

    — должностное лицо, осуществляющее внутренний финансовый контроль;

    — характеристики контрольного действия (метод контроля, контрольное действие, вид/способ контроля).

    3.5. Заместитель министра до 31 декабря текущего года представляет на утверждение министру социальной политики Калининградской области (далее — Министр) Карты контроля на планируемый год.

    3.6 Утвержденные Министром Карты контроля направляются для ознакомления сотрудникам структурных подразделений (отделов) Министерства с обязанностью осуществления внутреннего финансового контроля.

    3.7. Контроль за планированием внутреннего финансового контроля осуществляет заместитель Министра.

    Раздел 4. Проведение внутреннего финансового контроля

    4.1. Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях (отделах) Министерства осуществляется с соблюдением процессов, операций, сроков выполнения, методов, контрольных действий и способов контроля, указанных в Картах контроля.

    4.2. В рамках настоящего Порядка при осуществлении внутреннего контроля применяются следующие методы и способы:

    методы осуществления внутреннего финансового контроля — самоконтроль, контроль по уровню подчиненности;

    способы осуществления внутреннего финансового контроля — сплошной, выборочный.

    4.3. Самоконтроль осуществляется должностным лицом каждого структурного подразделения (отдела) Министерства сплошным способом путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие бюджетному законодательству, нормативным правовым актам Российской Федерации и Калининградской области, регулирующим бюджетные правоотношения, должностному регламенту, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

    Читайте так же:  Какие вопросы задать для аудиторской проверки

    4.4. Контроль по уровню подчиненности осуществляется начальниками (иными уполномоченными лицами) структурных подразделений Министерства как сплошным, так и выборочным способом путем подтверждения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

    Раздел 5. Оформление результатов внутреннего финансового контроля

    5.1. Оформление результатов внутреннего финансового контроля должностными лицами структурного подразделения (отдела) Министерства осуществляется в форме информации о контрольных мероприятиях (далее — Информация), содержащей сведения об осуществленных за определенный временной интервал (проверенный период) процессах внутреннего финансового контроля в разрезе операций внутреннего финансового контроля (приложение 2).

    5.2. Порядок и периодичность (ежедневно, еженедельно, подекадно, ежемесячно, ежеквартально) представления Информации определяется начальником структурного подразделения (отдела) Министерства.

    5.3. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах их возникновения, а также предлагаемые меры по устранению нарушений отражаются в журнале внутреннего финансового контроля (приложение 3).

    5.4. Оформление и ведение журнала внутреннего финансового контроля осуществляются в структурных подразделениях (отделах) Министерства на основании Информации сотрудников отдела в форме электронного документа. Не позднее окончания отчетного периода (квартала) либо по мере необходимости журнал внутреннего финансового контроля подлежит выведению на бумажный носитель. Распечатанный журнал внутреннего финансового контроля сшивается, пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписью начальника структурного подразделения (отдела) Министерства.

    5.5. Журнал внутреннего финансового контроля на бумажном носителе не реже одного раза в квартал направляется на рассмотрение заместителю Министра. О результатах рассмотрения в журнале внутреннего финансового контроля делается соответствующая отметка.

    5.6. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля заместителем Министра принимаются решения с указанием сроков их выполнения, которые могут быть направлены на:

    — изменение карты внутреннего финансового контроля в части изменения периодичности проведения контрольных мероприятий в отношении отдельных операций внутреннего финансового контроля либо в части исключения отдельных операций финансового контроля из числа процессов внутреннего финансового контроля;

    — на предложения по доработке или изменению процессов и операций внутреннего финансового контроля, интегрированных в соответствующее программное обеспечение;

    — на предложения по внесению изменений в соответствующие нормативные акты в части организации внутреннего финансового контроля в отношении отдельных операций внутреннего финансового контроля;

    Читайте так же:  Порядок изменения устава ооо

    — на принятие в отношении сотрудников структурных подразделений Министерства управленческих решений по результатам внутреннего финансового контроля.

    Раздел 6. Порядок и форма отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

    6.1. Ежеквартально, не позднее 15 рабочих дней с даты завершения отчетного квартала, структурные подразделения (отделы) Министерства представляют заместителю Министра на бумажном носителе отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее — Отчет) по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

    6.2. Не позднее 15 рабочих дней с даты завершения отчетного года заместитель Министра представляет Министру Отчет для принятия им решений при наличии оснований с указанием сроков их выполнения, которые могут быть направлены на:

    — обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

    — изменение внутренних стандартов и процедур, в том числе учетной политики Министерства;

    — уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов;

    — устранение конфликтов интересов у должностных лиц Министерства, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

    — проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

    — ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Министерства.

    6.3. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных Министру.

    Министр социальной политики
    А.В. Майстер

    Приложение N 1. Карта внутреннего контроля

    Приложение N 1
    к Порядку осуществления
    внутреннего финансового контроля
    Министерством социальной политики
    Калининградской области

    Карта внутреннего контроля

    Наименование структурного подразделения: ______________________________

    Ответственный за выполнение процесса, операции (формирование документа) с указанием Ф.И.О., должности

    Срок выполнения операции

    Ответственные за осуществление внутреннего контроля с указанием Ф.И.О., должности

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://docs.cntd.ru/document/550158507

    Порядок проведения внутреннего финансового аудита
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here