Провести налоговый аудит

Полная информация на тему: "Провести налоговый аудит". Здесь собран полезный материал по теме из авторитетных источников. После прочтения вы можете задать оставшиеся вопросы дежурному юристу.

Налоговый аудит

Налоговый аудит — это проверка налоговых отчетов экономического субъекта.

Аудит налогов проводится аудиторской организацией в рамках специального задания по рассмотрению налоговых отчетов с целью выражения независимого мнения о степени достоверности и соответствия нормам, установленным законодательством, порядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.

Независимый налоговый аудит всегда является актуальным как для крупных компаний, так и для средних. Аудит учета налогов позволяет существенно снизить потери при выплатах различных штрафов.

Аудит налоговой отчетности необходим в целях определения

  • правильности исчисления применимых к деятельности компании налогов
  • состояния обязательных выплат на текущий период
  • правомерности использования налоговых льгот
  • степени соответствия системы ведения налогового учета требованиям законодательства

Организация и проведение налогового аудита: порядок и участники

  • Налоговый аудит является инициативной процедурой
  • Объем и формат планируемого аудита устанавливается клиентом
  • В рамках налогового аудита проводится тщательная проверка всех аспектов деятельности организации, влияющих на ее систему налогообложения
  • Проверка осуществляется лицензированными аудиторскими организациями

Процедуру налогового аудита условно представляет собой несколько этапов:

  • экспертиза системы налогообложения
  • проверка правильности исчисления налогов и осуществления выплат
  • составление отчета с описанием ошибок, выявленных в ходе проверки, и предложениями по их устранению

На первом этапе аудиторы проводят анализ всех аспектов системы налогообложения организации и выявляют проблемные стороны, требующие более детального изучения.

Далее специалисты осуществляют проверку правильности составления налоговой отчетности и заполнения налоговых деклараций, проводят анализ налоговых баз по каждому виду проверяемых налогов.

Преимущества аудита налоговой отчетности

Аудит налогового учета дает возможность выявить ошибки, провести анализ и разработать меры по их устранению. Проведение налогового аудита позволяет избежать неточностей при уплате налогов, которые влекут за собой штрафы и взыскания.

Источник: http://www.korpusprava.com/ru/law-and-tax/project-consulting/tax.html

Что инспекция сможет запросить у аудиторов

С 2019 г. в Налоговом кодексе появится новая ст. 93.2, которая обяжет аудиторов представлять налоговой службе информацию и документы, касающиеся компаний, в которых проводились аудиторские проверки. С чем связано это нововведение и чем оно грозит организациям?

— Сергей Александрович, с 2019 г. вступит в силу ст. 93.2 НК РФ. Зачем потребовалось ее введение?

— Существовали две ситуации, препятствующие доступу налоговых органов к документам проверяемого налогоплательщика. Первая — это когда документы умышленно передавались аудиторам, а вторая — когда при такой передаче умысел отсутствовал. Аудиторы ссылались на аудиторскую тайну и не отдавали документы, а суды их поддерживали. Это не только российская проблема, она общемировая. Для ее решения в России и были разработаны новые нормы. Это сделано в числе прочего в целях реализации рекомендаций Организации экономического сотрудничества и развития в рамках Глобального форума по транспарентности и обмену информацией для целей налогообложения.

— Что может затребовать инспекция у аудиторов?

— Новая ст. 93.2 НК РФ предусматривает, что у аудиторов истребуются документы (информация), служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора, страховых взносов), в случае если такие документы либо информация были истребованы у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в соответствии с НК РФ и не были представлены в налоговый орган указанным лицом в установленном порядке. Таким образом, никакие внутренние рабочие документы аудиторов не истребуются.

— Правильно ли мы понимаем, что инспекторы будут запрашивать у аудиторов только те документы (информацию), которые они не смогли получить у организации в рамках выездной проверки? А в рамках камеральной проверки запросов не будет?

— Налоговые органы вправе обращаться к аудиторам только в рамках выездной налоговой проверки или проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Но из этого правила есть исключение — документы могут быть получены инспекцией от аудитора (аудиторской компании) также при поступлении в отношении аудируемого лица запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Камеральных проверок изменения не касаются.

— Предполагается, что к аудитору будет обращаться именно та инспекция, которая проводит проверку налогоплательщика, или же инспекция, в которой аудитор стоит на налоговом учете?

— Непосредственно требование о представлении документов (информации) будет готовить должностное лицо налогового органа по месту учета аудиторской организации (индивидуального аудитора). Однако новая ст. 93.2 НК РФ будет применяться с учетом иных норм законодательства о налогах и сборах.

В частности, будет использоваться предусмотренный ст. 93.1 НК РФ порядок взаимодействия налоговых органов при истребовании документов (информации) у контрагентов или иных лиц, располагающих ими. То есть налоговый орган, проводящий выездную проверку или проверку полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, будет готовить поручение об истребовании, которое будет направляться налоговому органу по месту учета аудитора.

— Как инспекция узнает, у какого именно аудитора/аудиторской компании запрашивать документы или информацию?

— Предполагается, что о месте хранения документов будет сообщать проверяемый налогоплательщик в ответ на требование о представлении документов (информации) или в рамках привлечения его к ответственности за непредставление документов. Получению этой информации будет способствовать право налоговых органов, предусмотренное подп.7 п. 1 ст. 31 НК РФ, согласно которому в случае непредставления документов налоги могут быть определены расчетным способом.

Читайте так же:  Письменное соглашение с номинальным директором

— Какие документы должны представить аудиторы: только те, которые были получены ими от проверяемой организации в рамках проверки годовой отчетности, или любые документы, включая и те, которые были переданы аудитору с целью получения разовых консультаций?

— Аудитор должен представить по запросу инспекции любые документы, которые были переданы ему организацией, в том числе для целей обязательного или необязательного аудита, для целей оказания иных сопутствующих аудиторских услуг.

— В случае если аудитор не представит инспекции документы, сможет ли она провести выемку таких документов у аудитора (аудиторской компании)?

— Нет. Ведь проведение выемки возможно только в рамках выездных налоговых проверок и только в отношении проверяемого налогоплательщика. А в рассматриваемой ситуации проверяется не сама аудиторская компания, а ее клиент.

— У аудиторской компании в рамках выездной проверки налогоплательщика ИФНС запросила документы или сведения о нем. Однако аудиторская компания проигнорировала такой запрос. Какая ответственность ей грозит?

— За непредставление имеющихся у аудитора (аудиторской компании) документов или информации о налогоплательщике, а также за представление документов с заведомо недостоверными сведениями предусмотрен штраф 10 000 руб.

— Могут ли инспекторы запрашивать документы у консалтинговых фирм, которые не имеют аудиторского статуса? Зависит ли это от наличия в штате таких фирм аттестованных аудиторов или нет?

— Напомню, что новые правила касаются аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, когда документы (информация) получены ими в рамках аудиторской деятельности, регулируемой соответствующим законодательством, которым предусмотрено понятие аудиторской тайны.

Истребование документов (информации) у консалтинговых фирм ни ранее, ни сейчас не представляет проблемы, оно проводится в рамках ст. 93.1 НК РФ.

Также наличие в штате аттестованных аудиторов не препятствует истребованию документов в этом порядке как до 01.01.2019, так и после этой даты.

— Какие гарантии сохранения аудиторской тайны есть у организации, которая обратилась к аудитору, если инспекция решит вызвать аудитора на допрос? Нет ли опасности, что он будет вынужден раскрыть инспекции буквально все, что знает о компании?

— Не могут допрашиваться в качестве свидетелей лица, получившие в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей информацию, которая требуется инспекции для налогового контроля, если подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц. Это, в частности, адвокат, аудитор.

Более того, использование доказательств, полученных с нарушением норм Налогового кодекса РФ, не допускается.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Источник: http://glavkniga.ru/news/7623

Налоговый аудит

Стоимость налогового аудита в 1 клик

Цены ниже рыночных
До 7-ми рабочих дней
Работаем по всей РФ
Персональный менеджер

Налоговый аудит – один из видов специального аудита, который не является обязательным, а проводится по инициативе собственников или руководителей компании. Он предусматривает проведение независимой проверки полноты и правильности исчисления налогов и сборов, а также правильности и полноты их уплаты в бюджет и фонды.

Цели проведения аудита налоговой отчетности

Аудит налогового учета проводится компаниями с целью предотвращения возможных штрафов, внеплановых проверок, применения других санкций фискальными органами, а также для исключения переплат в бюджет и оптимизации налогообложения.

В результате проведения налогового аудита заказчик получает следующие результаты:

  • комплексный анализ финансовой и бухгалтерской отчетности;
  • наведение порядка в налоговом учете предприятия, выявление ошибок и недоработок в отчетности;
  • уменьшение внимания к компании со стороны фискальных органов;
  • оптимизация налоговых расходов;
  • возможность возмещения излишне уплаченных налогов и сборов.

Когда нужен налоговый аудит

Аудит налоговой отчетности рекомендуется провести перед плановой проверкой предприятия органом ФНС. Инициировать аудиторскую проверку лучше заранее, чтобы было время для устранения выявленных ошибок. Также аудит налоговых деклараций целесообразно заказать при смене руководителя или главного бухгалтера, смене сферы деятельности или реорганизации фирмы, при других значительных изменениях, а также при самостоятельном выявлении ошибок. Еще одна существенная причина инициации аудита – внесение значительных изменений в налоговой законодательство или законодательство, регламентирующее ведение учета.

Период проведения налогового аудита может составлять от 1 месяца до 3 лет. Выполнять проверку за больший период не имеет смысла, в связи с истечением срока исковой давности.

Как проводится налоговый аудит

В ходе налогового аудита на предприятии проводится сквозное изучение бухгалтерских документов, финансовой и налоговой отчетности, другой документации за проверяемый период. Проверка проводится в несколько этапов, по окончании которых формируется аудиторское заключение с выводами и рекомендациями.

Источник: http://needaudit.ru/nalogoviy-audit/

Налоговый аудит: Методика проведения и предназначение

В каждой организации периодически проводится налоговый аудит, методика проведения при этом отличается от обычной процедуры.

Расчет и уплата налогов производятся в рамках единой схемы. Однако каждая фирма в отдельности имеет свою налоговую базу, право на использование льгот и порядок осуществления выплат.

Читайте так же:  Деньги на открытие бизнеса с нуля

Содержание этой статьи:

Что подразумевается под аудитом

Аудитом называют проверку достоверности бухгалтерской отчетности, которую предоставляет аудируемое лицо. Такой учет проводится независимой организацией или отдельным представителем. В ходе проверки может оцениваться ряд показателей, не входящих в бухгалтерский учет.

Согласно законодательству, налоговый аудит не выносится в отдельную категорию проверок. Он считается одной из сопутствующих услуг.

В случае, когда организация-заказчик в рамках общего аудита планирует проверку налоговой отчетности, налоговый аудит становится частью общего.

Однако в виде пункта в плане общей проверки этой процедуры недостаточно, чтобы провести оценку всех составляющих налоговой системы. Для получения полной картины требуется отдельно провести налоговый аудит.

Хотя алгоритм аудиторских проверок отличается, они состоят из трех этапов:

  1. оценка системы налогообложения;
  2. проверка и определение правильности перечисления сумм в налоговую службу и фонды;
  3. составление отчета о проведенной проверке.

Важно: организация аудиторской проверки не заменяет собой дополнительных проверок, которые проводятся представителями налоговой службы.

Какие работы проводятся в процессе проверки

На первом этапе аудитор изучает составляющие налоговой системы компании. Оцениваются факторы, влияющие на учет и формирование взноса. Проверяются методики, по которым рассчитывается сумма выплат.

Аудитор рассматривает обязательства и деятельность отделов, заведующих расчетом и проведением отчислений. Также проводится предварительный подсчет финансовых показателей.

На основании полученных данных? создается общая картина хозяйственных операций, определяются объекты налогообложения.

Эти сведения показывают целесообразность применения текущей системы налогообложения и помогают определить и предотвратить потенциальные нарушения.

Важно: оценка бухгалтерского учета проводится в соответствии с международными и российскими стандартами.

Первый этап проверки выявляет слабые места налоговой системы, которые на втором этапе требуют более глубокого исследования.

Если проводится бухгалтерский аудит компании, поставляющей товары за границу, особое внимание уделяется расчету и отчислению экспортного НДС.

Может выявиться, что недостаточно организован учет денежного оборота. Это, в свою очередь, усложняет ведение отчетности по налогу на прибыль.

С другой стороны, расчет налога на рекламу вряд ли вызовет затруднения. Поэтому углубленная проверка в этой сфере не производится.

Изучать все области ведения учета в большинстве случаев нерационально. Однако налоговая система компаний, имеющих многочисленные обязательства, требует полной проверки на втором этапе. Для примера, это могут быть:

  • фирмы с дочерними компаниями, работающие с разными режимами налогообложения;
  • предприятия с обособленными филиалами.

На втором этапе исследуется налоговая отчетность, которую аудируемое лицо предоставляет по утвержденным формам. Оценивается точность начисления налоговых взносов и соблюдение сроков выплат.

Для каждого налога предусмотрен специфический алгоритм проверки. Аудиторская организация или отдельный аудитор может предоставить компании информацию о своих методиках проведения оценки.

Как составляется отчетность

На третьем этапе готовится отчет о проведенной оценке. Все полученные сведения вносятся в аудиторское заключение. Оно включает в себя выводы о:

  • полноте данных в предоставленных отчетах;
  • правильности расчетов налоговых выплат, их отображения и уплаты;
  • целесообразности применения налоговых льгот к деятельности предприятия.

Аудиторское заключение – только часть результата проведенной работы. Предприятие-заказчик также получает отчет о проверке. Именно там указывается информация об обнаруженных ошибках, и содержатся предписания, как их скорректировать.

Организация, предоставляющая услуги налогового аудита, несет ответственность за точность собранных данных и их оформление в отчете и заключении.

В отчете указывается следующая информация.

  1. В каком состоянии находится налоговый учет предприятия.
  2. Корректность применения налогового режима.
  3. Возможные риски.
  4. Способы эффективного распределения налоговой нагрузки.

back to menu ↑

В чем заключается цель аудиторских проверок

В налоговое законодательство периодически вносятся поправки и уточнения. Разобраться со всеми тонкостями системы может быть непросто. Непонимание этих нюансов приводит к ошибкам в расчете налоговых взносов.

Уполномоченные органы строго следят за соблюдением законодательства. При нарушении установленных норм, налогоплательщиков привлекают к ответственности.

Чтобы избежать таких неприятных последствий, нужно следить за соответствием налоговой отчетности действующему законодательству. Заблаговременно выявить неточности и исправить их поможет бухгалтерский аудит.

Это мероприятие позволяет достичь двух целей:

  1. Выявить и исправить несоответствия налоговому законодательству.
  2. В рамках налоговой учетной политики подобрать подходящую систему налогообложения, которая позволит избежать ненужных расходов.

Организация аудиторской проверки окажет предприятию существенную помощь в ведении бухгалтерской отчетности.

Рекомендуется ее проводить и для только что открывшихся компаний. Здесь консультация по вопросам выплат поможет спланировать финансовую политику фирмы.

Какие виды аудита существуют

Аудиторские проверки классифицируются по разным параметрам. В зависимости от того, кто осуществляет проверку, выделяют аудит:

Для внешнего аудита привлекаются сторонние лица или организации. Внутренний осуществляют сотрудники предприятия.

Видео (кликните для воспроизведения).

Есть и другие типы классификации.

  1. Финансовый. Во время такой проверки оценивается достоверность и грамотность проведения финансовых операций. Рассматривается, насколько точно ведется бухгалтерский учет.
  2. Инвестиционный. Предназначен для оценки использования инвестиций и прогнозирования их эффективности в будущем. Оценка инвестиционных рисков не проводится.
  3. Промышленный. Сложный вид аудита, который требует оценки как финансовой, так и технологической составляющей деятельности. В рамках финансовой части проверяют оправданность расценок на предоставляемые товары или услуги. На втором этапе проверяется ход производственного процесса, работа служб контроля качества.

Важно: финансовый и инвестиционный аудит объединяют в одну категорию.

Взаимодействие аудиторской организации и руководства компании

Основное предназначение аудиторских проверок – выявить и незамедлительно исправить ошибки в бухгалтерском учете. Если в силу каких-либо обстоятельств устранить неточности невозможно, их указывают в отчете вместе с предписаниями, как не допустить таких нарушений в дальнейшем.

Читайте так же:  Газета вестник государственной регистрации ликвидация юридического лица

Чтобы своевременно исправить максимальное количество ошибок, аудиторская организация должна тесно сотрудничать с:

  • руководством компании;
  • бухгалтерским отделом;
  • юридической службой.

Во время проведения оценки, специалистам нужно четко понимать, в чем заключается деятельность организации и каким образом она осуществляется.

Цель составления отчета о том, как проведен бухгалтерский аудит – не вносить как можно больше данных о выявленных ошибках, а исправлять и предотвращать их в дальнейшем.

После проверки, предприятию предоставляется оценка следующих параметров:

  • точность определения налоговой базы;
  • корректность выбора налогового режима;
  • правильность расчета взносов в бюджет и фонды (страховой, пенсионный — не имеются в виду НПФ).

Компании передается информация о размере штрафов при несоблюдении налогового законодательства. Специалисты дают рекомендации по разработке оптимальной системы исчисления взносов и корректном применении льготных режимов.

Как заключается договор о проведении аудита

По требованиям гражданского законодательства, организация аудиторской проверки проводится после заключения соответствующего договора. В этот документ включается полный перечень вопросов, по которым необходима консультация и оценка специалистов. Формулировка поставленных задач должна быть предельно ясной, чтобы избежать неправильного понимания.

Перед заключением договора важно убедиться, что стороны полностью принимают условия и обязательства в связи с предстоящими работами. Формируется группа специалистов, которые будут осведомлены о результатах проведенной оценки.

Как используются данные, полученные в процессе оценки

Бухгалтерский аудит может проводиться как по всем видам финансовых операций, так и по отдельным категориям налогов и взносов.

Особое внимание обращается на области, интересующие предприятие-заказчика. В процессе оценки собираются и анализируются данные по налоговой отчетности и применяемым льготам.

Аудиторская организация уполномочена:

  1. Анализировать сведения, полученные из деклараций и прочих финансовых документов организации.
  2. Запрашивать у руководящих лиц компании разъяснения касательно данных и алгоритмах их исчисления.
  3. Смотреть за тем, как проводится инвентаризация.
  4. Оценивать объекты, которые облагаются налогом либо задействуются для получения прибыли.

При проведении проверки велика вероятность того, что будут обнаружены нарушения действующего налогового законодательства.

Вместе с тем, до обнаружения ошибок проверяющая организация исходит из утверждения, что аудируемое лицо осуществляет деятельность в рамках установленных нормативов.

В аудиторском отчете предоставляются наряду с полученными сведениями рекомендации по улучшению бухгалтерской отчетности и применению налоговых льгот. Однако все выводы и предписания должны быть тщательно взвешены.

Важно: любые рекомендации после аудиторской проверки даются со ссылками на соответствующие законодательные нормы или другие стандарты.

Какие сопутствующие услуги оказывают аудиторские организации

Аудиторская организация, кроме непосредственно проверок, может оказывать сопутствующие услуги. Среди них можно перечислить следующие:

  • консультирование по вопросам налоговой отчетности;
  • анализ хозяйственных операций компании;
  • консультирование по правовым вопросам и методикам управления;
  • представительство в налоговой службе;
  • применение новых технологий для усовершенствования бухгалтерского учета;
  • оценка стоимости имущества предприятия;
  • предоставление сведений о предпринимательских рисках;
  • планирование инвестиций;
  • формирование бизнес-плана.

После оказания сопутствующих услуг, предприятие-заказчик получает полезные рекомендации по соблюдению налогового законодательства и устранению последствий от их нарушения.

Специалисты оказывают помощь в планировании всей налоговой системы компании или в корректировке ее отдельных составляющих.

Консультации помогают адаптировать бухгалтерский учет к последним изменениям требований законодательства и сделать работу управленческих структур более эффективной.

Важно: без проведения полноценного налогового аудита, положительный результат от сопутствующих услуг не будет достигнут. Чтобы оценить ситуацию и дать эффективные рекомендации, специалист должен иметь полную картину деятельности организации и выполняемых финансовых операциях.

Кто является основным заказчиком налогового аудита

Чаще всего организация налогового аудита проводится предприятиями, занятыми одновременно несколькими видами деятельности.

Особенно требуют внимания операции, связанные с экспортом или импортом товаров. Для таких компаний характерен оборот большого количества средств, что напрямую влияет на налоговую нагрузку.

Чтобы оптимизировать объем выплат и избежать начисления санкций, крупным фирмам целесообразно проводить такую оценку и своевременно исправлять ошибки в ведении учета.

Для перечня предприятий общий аудит считается обязательным. В их числе открытые акционерные общества, государственные фонды, кредитные, страховые и прочие организации.

Они могут заказать налоговый аудит в качестве отдельной проверки.

Важно: алгоритм налогового аудита схож с действиями, выполняемыми при налоговой проверке. Поэтому, после такой оценки независимой организацией, вероятность обнаружения недочетов и начисления штрафных санкций сводится к минимуму.

Предназначение налогового аудита – оценить налоговую систему компании, выявить и исправить недочеты в соблюдении налогового законодательства. Его своевременное проведение позволит избежать штрафных санкций в связи с нарушением установленного порядка выплат в бюджет и внебюджетные фонды.

Что такое аудит?

Что такое аудит?

Налоговый аудит: Методика проведения и предназначение

Источник: http://yurface.ru/buhgalteriya/nalogi/nalogovyj-audit-uchet-provedenie/

Аудит налогов

Бухгалтер обязан соблюдать закон при подготовке отчетности, но если он допустит ошибки, санкции за нарушения лягут на предприятие. Поэтому важно регулярно проверять правильность налогового учета и отчетов — это в интересах самой компании. Проверенные бухгалтеры проанализируют ваш налоговый учет, найдут слабые места и сформируют рекомендации по законной оптимизации.

Читайте так же:  Совершенствование регистрации юридических лиц

Когда и зачем нужен
налоговый аудит

Проверка качества составления отчетности

Смена главного бухгалтера или руководства

Угроза выездной проверки налоговой

Желание оптимизировать налогообложение

Смена вида деятельности организации или ее реорганизация

Что получает клиент в итоге аудиторской проверки

Результат налогового аудита — это письменный отчет и список рекомендаций, которые, бухгалтер передает компании.

В отчете вы узнаете:

  • Нарушения, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью
  • Суммы налогов, которые надо доначислить, или переплату, которую можно вернуть
  • Правильно ли рассчитывается налоговая база, правомерны ли статьи расходов, которые уменьшают ее

В списке будут отображены:

  • Мнение бухгалтера о достоверности финансовой отчетности
  • Меры по оптимизации налогообложения, чтобы в будущем вы экономили максимум средств на законных основаниях

Стоимость — от 5 000

Цена за такой аудит зависит от размера и специфики вашего бизнеса. После предварительной консультации бухгалтер сможет сказать точную цену за эту услугу.

Источник: http://kontur.ru/buhta/service/tax-audit

Налоговый аудит

Центр независимых аудиторов предлагает услуги инициативного налогового аудита. Нас отличают высокий уровень квалификации аудиторов и налоговых юристов, ответственность за качество проверки и сделанные выводы, способность оказать максимально эффективную помощь вашему предприятию во избежание штрафных и иных санкций со стороны органов ФНС.

Налоговый аудит – комплексная или выборочная проверка налогового учета организаций и ИП в части правильности и достоверности расчета и уплаты налоговых и иных обязательных платежей перед бюджетами разного уровня и фондами.

Цели и задачи аудита

Налоговый аудит проводится по инициативе самого предприятия – его руководства или собственников. Определение целей и задач проверки всецело принадлежит заказчику. Но, учитывая возможные сложности в этой части, наша компания уже на стадии обсуждения предстоящего аудита помогает клиентам определить и конкретизировать предмет проверки, ее цели и задачи.

Ключевая особенность независимого аудита, обосновывающая его важность в деятельности любого предприятия – осуществление проверки исключительно в интересах заказчика, но по методологии налоговых органов. Посредством полученных в рамках проверки выводов и рекомендаций специалистов, действующих в интересах предприятия, перед вами предстанет ясная и четкая картину относительно:

  • правильности ведения налогового учета и составления отчетности;
  • наличия/отсутствия нарушений действующего законодательства, включая актов Минфина РФ и ФНС;
  • правильности оформления первичной документации, сделок, иных действий и операций компании с точки зрения налогового и иного законодательства;
  • текущих и потенциальных налоговых рисков, способных повлечь претензии, привлечение к административной или уголовной ответственности;
  • имеющихся налоговых резервов, которые позволят вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы, сформировать налоговые переплаты, дающие возможность уйти от потенциальных санкций, а также разрешить некоторые спорные налоговые вопросы.

Основным предметом аудита могут быть:

  1. Комплексно налоговый учет и отчетность за 3-летний период (срок исковой давности) или выборочно конкретные периоды времени – месяц, квартал, год и т.д.
  2. Конкретные направления налогового учета или определенные виды налогов.
  3. Результаты проверки ФНС.

Для организаций со сложной, разветвленной структурой, включая холдинги, мы рекомендуем осуществление аудита по группе компаний либо структурных подразделений. Это целесообразно для исключения пробелов проверки и подготовки корректных выводов.

Кому и когда требуется налоговый аудит

Налоговый аудит полезен для любых организаций и предпринимателей. Он дает спокойствие и уверенность в правильности ведения налогового учета, а если это не так – дает время и помощь квалифицированных специалистов для оперативного устранение выявленных нарушений и ошибок. Вместе с тем, эта финансовая проверка проводится на платной основе, затраты должны быть обоснованы, поэтому мы рекомендуем заказать услугу в следующих случаях:

  1. В преддверии налоговой проверки любого характера, если есть сомнения в правильности ведения учета, существует вероятность предъявления претензий и привлечения к ответственности.
  2. При смене лица, ответственного за налоговый учет, отчетность, расчет и уплату обязательных платежей – в целях своевременного исправления допущенных нарушений и ошибок, получения аналитических данных о том, что учет находится в надлежащем состоянии.
  3. Для подготовки аргументированной доказательственной базы по оспариванию актов проверки органов ФНС, выявленных нарушений, предъявленных претензий и наложенных санкций, в том числе в случае планирования их судебного обжалования.

Этапы проведения аудита

Поскольку налоговый аудит является инициативным, план и поэтапность его проведения определяются в рамках взаимодействия и обсуждения хода проверки с заказчиком. Здесь нет строгих рамок.

По общему правилу, аудит предусматривает следующие стадии:

Стоимость аудиторских услуг

Вид деятельности предприятия Стоимость аудита Сроки проведения аудита Отчет по итогам проверки
Услуги от 60 000 руб. 4 дня 2-3 дня Торговля от 70 000 руб. 4-6 дней 2-3 дня Производство от 100 000 руб. 4-8 дней 3-5 дней ВЭД от 120 000 руб. 4-8 дней 3-5 дней Строительство от 100 000 руб. 4-8 дней 3-5 дней Предприятия питания от 120 000 руб. 6-10 дней 5-6 дней ГУП от 100 000 руб. 5-10 дней 5-6 дней

Особенности проведения аудита

При проведении налогового аудита наш Центр руководствуется принципами:

  • добросовестности и ответственности;
  • разумного скептицизма по отношению к представленной информации и документам в целях независимого и объективного подхода к анализу и оценке всех сведений и фактов, в том числе на предмет их достоверности;
  • тщательности проверки во избежание пропуска имеющей значение информации;
  • минимального вмешательства в нормальную жизнедеятельность организации – только в пределах необходимого и достаточного для качественного проведения проверки и корректной подготовки выводов;
  • строгого соблюдения законодательства и конфиденциальности.
Читайте так же:  Регистрация строительных ооо

Ход аудита, используемые методики находят отражение в отчете, а выводы – в аудиторском заключении.

В ряде случаев, особенно если предметом аудита являются выводы налоговой проверки, необходимым является общение и взаимодействие специалистов с налоговыми органами. Мы самостоятельно принимаем решение о содержании и объеме запрашиваемых у органа ФНС информации и документов, но в любом случае действуем исключительно в интересах заказчика.

Как правило, в органах ФНС запрашиваются данные, необходимые для получения:

  • доказательств, которые должны найти отражение в аудиторских документах;
  • разъяснений по акту проверки ФНС, принятым решениям и санкциям;
  • информации, которая может быть использована в качестве официальной для предоставления консультаций заказчику.

Все предоставленные налоговым органом материалы и информация включаются в отчет и заключение.

Оказывая полный комплекс аудиторских услуг, наша компания при необходимости привлекает к аудиту налоговых юристов. Это позволяет опираться на квалифицированное мнение не только аудиторов, но и правовых экспертов в целях максимально полной защиты интересов наших клиентов.

Гарантии Центра независимых аудиторов – наша безупречная репутация и готовность отстаивать интересы и права наших клиентов в случае возникновения со стороны налоговых органов претензий за периоды, которые были охвачены аудитом. Наше сотрудничество с заказчиками не заканчивается предоставлением заключения. В случае необходимости специалисты Центра независимых аудиторов всегда придут на помощь.

Источник: http://www.auditorcom.ru/uslugi/audit/nalogoviy/

Налоговый аудит

Несмотря на то, что законодательство в рамках проверки достоверности финансовой отчетности организаций не требует обязательного проведения отдельного аудита налогообложения, такой вид ревизии становится все более актуальным. Связано это в основном с большими рисками доначислений в бюджет при проведении проверок налоговыми органами. Рассмотрим особенности налогового аудита.

Аудит начислений и не только

Даже для тех компаний, которые обязаны представлять заключение о достоверности своей бухгалтерской отчетности, такого рода заключение о налоговой отчетности не является необходимым. Однако налоговые риски становятся все более вероятными и ощутимыми.

Поэтому осуществление аудита налогообложения (как в рамках обязательной аудиторской проверки, так и отдельно) необходимо прежде всего компаниям, которые проводят высокорисковые в плане налоговых доначислений операции. Например, экспортно-импортные, льготируемые, не имеющие однозначного толкования в налоговом законодательстве и пр.

Проверка аудиторами правильности исчисления налоговых обязательств необходима также тем организациям, которые работают в условиях совмещения налоговых режимов.

В рамках налогового аудита могут быть выявлены не только те факты, которые привели к появлению потенциальной недоимки в бюджет, но и те, которые сформировали скрытые налоговые резервы в виде переплат. Такое может произойти, когда компания, имея право на льготу, не воспользовалась ею. Например, не применила льготу по налогу на имущество с высокоэффективным энергопотреблением или льготы, предоставленные региональным законодательством.

Цели и этапы аудиторской проверки налогообложения предприятия

В результате проверки аудиторы должны сделать вывод о том, насколько достоверной является налоговая отчетность предприятия, какие ошибки выявлены и какие меры следует принять для их устранения.

Для осуществления этой цели могут быть выделены 3 основных этапа:

  • изучение состояния налогового учета проверяемого предприятия за год или иной период;
  • оценка состояния налогового учета;
  • выработка рекомендаций по минимизации налоговых рисков.

Задачи налогового аудита

Во время осуществления названных этапов проверяющими будут выполняться следующие основные задачи:

Все выводы, оценки и рекомендации будут изложены в аудиторском заключении.

Отметим, что возможен аудит правильности исчисления отдельного налога, а не всех уплачиваемых предприятием налогов в комплексе.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504653

Налоговый аудит

качество услуг соответствует
мировым стандартам

среди крупнейших аудиторских групп
в России по версии РА «Эксперт»

сумма выигранных дел
по налоговой практике

финансовые гарантии —
ответственность застрахована

ошибок исправлено у наших клиентов
в ходе аудита и консалтинга

проектов по аудиту
и налоговым спорам

Налоговый аудит — безопасность Вашего бизнеса. Команда профессионалов предотвратит ошибки по уплате налогов, выявит риски и финансовые резервы. Это позволит избежать расходов на уплату штрафных санкций, минимизирует риск налоговой проверки и привлечения должностных лиц к уголовной ответственности.

  • Эксперты высокой квалификации.

Аудиторы и налоговые консультанты, имеющие многолетний опыт работы в области налогообложения и знающие специализацию Вашей компании. Более 500 проверок в год, постоянное повышение квалификации.

  • Выявляем не только ошибки и риски,
  • но и возможные финансовые резервы.

  • Проверим налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль, расчеты по страховым взносам, 6-НДФЛ и др. Выявим налоговые риски и дадим рекомендации по оптимизации уплаты налогов.
    • Комплексный подход к рассмотрению ситуаций:

    изучение договоров и анализ их налоговых последствий, анализ правильности документального оформления операций и отражения их в учете, разработка рекомендаций по устранению ошибок и рисков и др.

  • Конфиденциальность.
  • Перед началом работы заключаем Соглашение о конфиденциальности.

    Короткое общение с нами позволит:

    • познакомиться и утвердить выгодную цену;
    • учесть индивидуальные пожелания;
    • убедиться в наших преимуществах.

    Заказать звонок

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://pravovest-audit.ru/services/nalogovyy-audit/

    Провести налоговый аудит
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here